- 选择题2012年,甲企业在筹办期间发生了开办费900万元,经税务机关认定,可以分3年在以后年度抵扣,2013年,甲企业开始运营,当年抵扣了300万元。问,该项费用在2013年年末的计税基础为()。
- A 、150
- B 、600
- C 、900
- D 、400
- E 、0
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参考答案
【正确答案:B】
选项B正确:本题考的是资产的计税基础。资产的计税基础,指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。(公式:资产的计税基础=未来可税前列支的金额)。本题2012年发生的开办费900万元已全部计入费用,可视同账面价值为0,2012年时计税基础为900万。2013年当年已抵扣300万,未来可以税前抵扣的金额为600万,即计税基础为600万元。
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