- 计算题
题干：某煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务：（1）开采原煤50000吨，赠送关联单位10000吨；（2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%；（3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤510吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗选煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗选煤用于职工食堂。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗选煤的折算率为60%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：计算业务（3）应缴纳的资源税。
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- 下列项目中，应缴纳营业税的有（ ）。
- 下列土地中可免缴城镇土地使用税的有（ ）。
- 已知A公司有关资料如下：同时,该公司2009年度销售净利率为16%,资产周转率为0.5次(年末总资产),权益乘数为2.5(年末数),权益净利率为20%(年末股东权益);2010年度销售收入为420万元,净利润为63万元,利息费用为10万元,各项所得适用的所得税税率均为25%。发行在外的普通股股数为50万股(年内没有发生变化),股票市价为26元。要求：(1)计算2010年年末的流动比率、速动比率、资产负债率、权益乘数、每股收益、每股净资产、每股销售收入、市盈率、市净率和市销率;(2)计算2010年资产周转率、销售净利率和权益净利率,(涉及资产负债表数据使用年末数计算);(3)计算2010年年末产权比率、长期资本负债率和2010年利息保障倍数;(4)通过因素分析法,结合已知资料和(1)、(2)分析销售净利率、资产周转率和权益乘数变动对权益净利率的影响(假设按此顺序分析)。
- 上市公司增发股票，对现任董事、监事和高级管理人员的要求有（ ）。
- 2011年4月1日,甲公司向乙银行贷款1000万元,丙公司作为保证人与乙银行签订了保证合同。7月1日,甲公司不能清偿到期债务,被乙银行诉至人民法院。7月10日,人民法院判决借款合同有效,但担保合同无效。根据合同法律制度的规定,下列选项中,正确的有( )。
- 全面预算工作不相容岗位一般包括()。
- 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
- 计算该企业当月的增值税销项税额。
- 甲公司2015年度涉及所得税的有关交易或事项如下：（1）甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2013年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。（2）2015年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值均符合税法规定。（3）2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。（4）2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。（5）甲公司的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，已出租C建筑物的累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2015年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司2015年度所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
- 甲公司每年最低运营资本是10亿元,但是有5%的可能性需要12亿元维持运营。该公司筹集了12亿元,将其生存概率提高到95%甲公司管理损失事件的方法是（ ）。
- 新推出的计算机产品在上市初期的定价相对较高，随着生产能力的提高逐渐降低价格，这种定价策略是（）。
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