- 计算题
题干:煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年1月发生如下业务:(1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价);(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0.116万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费116万元,洗选煤的综合回收率为80%。(3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08万元/吨,成本利润率为10%。其他相关资料:原煤的资源税率为8%。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算业务(2)应缴纳的资源税。
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参考答案
洗选煤销售额包括洗选煤副产品的销售额,不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。
业务(2)应纳资源税=80000×0.116÷(1+16%)×87.5%×8%=560(万元)
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