- 客观案例题
题干:某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%。2019年8月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入28.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入8.25万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.24万元,旧项链每条作价0.21万元,每条项链取得差价款0.03万元。(3)接受消费者带料加工黄金首饰,消费者提供黄金成本26万元,取得个人支付的含税加工费收入4.52万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,当月最高零售价每条0.226万元,当月平均销售价格为0.215万元每条)。(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税6.5万元。
题目:下列关于金银首饰的消费税,说法不正确的有( )。 - A 、带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方代收代缴
- B 、经营单位进口金银首饰的消费税,在进口环节征收
- C 、经营单位出口金银首饰应退还消费税
- D 、用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰,在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款
- E 、undefined
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【正确答案:A,B,C,E】
选项A,带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方交货时缴纳消费税;选项B、C,金银首饰改在零售环节缴纳消费税后,经营单位进口金银首饰的消费税,改为零售环节征收,出口金银首饰不退消费税;选项E,只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。
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- 1 【多选题】关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有()。
- A 、翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税
- B 、金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
- C 、金银首饰连同包装物一起销售的,不论是否单独计价,均应并入销售额征收消费税
- D 、带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
- E 、用于职工福利的金银首饰,其纳税义务发生时间为移送的当天
- 2 【多选题】关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有()。
- A 、翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税
- B 、金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
- C 、金银首饰连同包装物一起销售的,不论是否单独计价,均应并入销售额征收消费税
- D 、带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
- E 、用于职工福利的金银首饰,其纳税义务发生时间为移送的当天
- 3 【多选题】关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有()。
- A 、翻新改制金银首饰征收消费税,但修理首饰不征消费税
- B 、金银首饰连同包装物销售的,包装物单独计价的,则销售包装物取得的收入不征收消费税
- C 、金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的,按销售额全额征收消费税
- D 、带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
- E 、用于职工福利的金银首饰,其纳税义务发生时间为移送的当天
- 4 【单选题】下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中,表述不正确的是()。
- A 、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
- B 、带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
- D 、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰,以同类产品的售价作为计税依据
- 5 【多选题】关于金银首饰消费税政策,下列陈述正确的有()。
- A 、金银首饰出口不退、进口不征消费税
- B 、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳消费税
- C 、镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
- D 、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰,应按实际收取的不含税价款计算消费税
- E 、金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
- 6 【多选题】关于金银首饰消费税政策,下列陈述正确的有( )。
- A 、委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人
- B 、镀金、包金首饰属于金银首饰范围,均在零售环节缴纳消费税
- C 、带料加工、翻新改制的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
- D 、经营单位进口金银首饰的,在进口环节缴纳消费税
- E 、以已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳的消费税
- 7 【单选题】下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中,表述不正确的是( )。
- A 、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
- B 、带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
- D 、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰,以同类产品的售价作为计税依据
- 8 【多选题】关于金银首饰消费税政策,下列表述中正确的有( )。
- A 、委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人
- B 、金银首饰的修理、清洗业务也需要缴纳消费税
- C 、镀金首饰在生产环节缴纳消费税
- D 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应分别核算销售额,仅就金银首饰的销售额计征消费税
- E 、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额计征消费税
- 9 【客观案例题】下列关于金银首饰的消费税,说法不正确的有( )。
- A 、带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方代收代缴
- B 、经营单位进口金银首饰的消费税,在进口环节征收
- C 、经营单位出口金银首饰应退还消费税
- D 、用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰,在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款
- E 、undefined
- 10 【客观案例题】下列关于金银首饰的消费税,说法不正确的有( )。
- A 、带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方代收代缴
- B 、经营单位进口金银首饰的消费税,在进口环节征收
- C 、经营单位出口金银首饰应退还消费税
- D 、用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰,在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款
- E 、镀金首饰在零售环节征收消费税
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