- 综合题(主观)
题干:甲股份有限公司是一家上市公司,公司一贯重视并不断完善研发人员的激励机制,2015年相关业务如下:(1)2015年3月,研发人员王某行使公司股票期权计划,假设行权时股票的公允价值35元,行权数量10万股。已知,该股票期权设立于2012年初,股权激励协议规定:甲公司向100名高级研发人员每人授予10万股股票期权,行权条件为这些高级研发人员从授予股票期权之日起连续服务满3年;符合行权条件后,每持有1股股票期权可以自2015年1月1日起1年内,以每股4元的价格购买甲公司1股普通股股票,在行权期间内未行权的股票期权将失效。在2012年初至2014年末的等待期间,甲股份按会计的规定确认了相关的成本费用。(2)甲公司为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险,金额分别相当于职工工资总额的.6.5%,计入工资核算。就此事项,企业财务经理咨询税务师,请回答下列问题。
题目:公司设立的补充养老保险和补充医疗保险,企业所得税扣除有何规定。
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参考答案
甲公司为全体员工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。甲公司所支付的超过扣除标准的1.5%的部分不能在企业所得税前扣除,在计算缴纳企业所得税时需要纳税调增。
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- B 、按实际缴纳数额扣除
- C 、按当地上年度社会平均工资的 3 倍为计算基础,分别在 5%标准内的部分据实扣除
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- A 、不允许税前扣除
- B 、按省级人民政府规定的计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
- C 、按实际缴纳数额扣除
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- D 、60%,300%
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