- 综合题(主观)
题干:某科技型中小企业,职工人90人,资产总额2800万元。2018年度生产经营业务如下:(1)取得产品销售收入3000万元(含节能节水项目所得)、国债利息收入20万元;(2)与产品销售收入配比的成本2200万元;(3)发生销售费用152万元、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用共计240万元,委托境外研发机构研发一项技术,支付研发费用120万元);(4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%);(5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元;(6)12月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额5.76万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。(7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。(8)利用企业技术优势,取得符合企业所得税优惠相关标准的节能节水项目(或者国家重点扶植公共基础项目)的所得10万元,2018年第一次取得经营收入。
题目:计算该企业应当缴纳的企业所得税。
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参考答案
该企业2018年度应缴企业所得税74×50%×20%-36×10%=3.8(万元)
自2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于100万元(含100万元,下同)的,均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策(简称“减半征税政策”)。
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