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计算题
题干：某市一内资服装生产企业于2010年10月成立，年底职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2012年销售收入720万元，投资收益为33万元，销售成本和税金523万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，当年度新增职员35人，资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案，取得所得税优惠的审批。在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产服装含税收入11.7万元;(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元;(3)管理费用中列支的业务招待费15万元;(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元，为股东支付的商业保险费5万元;(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元;(6)投资收益33万元直接投资于其他居民企业取得的投资收益;(7)去年经税务机关审核认定的亏损额10万元。已知会计师事务所审核该企业核算的进项税额准确。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
题目：计算企业应缴纳的企业所得税。

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参考答案

居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入，应该依法调减所得。
2012年度企业应纳税所得额=20+(10-0.12-0.05)+6.52+16.35-33-10=9.7(万元)
所得为9.7小于30万元，人数不超过100人，资产不超过3000万元，符合小型微利企业的条件，题目提示企业已经取得所得税优惠的审批，则可以确定其享受小型微利企业的优惠，按20%征收企业所得税。
2012年度应缴纳的企业所得税=9.7×20%=1.94(万元)

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