- 综合题(主观)
题干:恒山白酒厂是一家白酒的生产企业,2015年春节期间,公司将一批自产的白酒发给职工作为年货,企业将该批白酒从库存商品贷方转出,计入了职工福利费的借方;同年,销售白酒时,收取白酒包装物押金2万元,将收到的包装物押金计人其他应付款的贷方,期满收回包装物后退还押金;年底白酒厂将委托加工收回的白酒500箱,加价300元/箱直接销售给批发商,受托方已经按规定代收代缴了消费税。
题目:针对上述三种情况,公司均未计算缴纳消费税。2016年初,税务机关检查时,要求企业补交消费税。就此问题,企业很不理解,咨询税务师,企业是否应该缴纳消费税,如果需要纳税的话,应该如何计算税款。

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(1)针对第一种情况,恒山白酒厂需缴纳消费税。纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。企业的白酒虽未直接销售,但是纳税人将应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构,提供劳务,以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面都要计算缴纳消费税。
(2)针对第二种情况,恒山白酒厂需缴纳消费税。白酒包装物的押金,不管逾期是否退回,收取时都需要缴纳消费税。
(3)针对第三种情况,恒山白酒厂需缴纳消费税。纳税人将委托加工收回的应税消费品直接销售,不再缴纳消费税,必须是以不高于受托方的计税价格出售的,才能作为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

- 1 【简答题】针对此项业务,三个公司如何进行税务处理?甲、乙公司如何确定各自取得的股权的价格?
- 2 【简答题】如果贸易公司业务人员分三种情况丢失发票:①同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联;②只丢失已开具专用发票的抵扣联;③只丢失已开具专用发票的发票联。贸易公司在服装厂不另开增值税专用发票的情况下,分别在三种情况下,怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?
- 3 【简答题】针对上述三个情况,公司均未计算缴纳消费税。税务机关检查时,要求企业补交消费税。就此问题,企业很不理解,咨询税务师,企业是否应该缴纳消费税,如果需要纳税的话,应该如何计算税款。
- 4 【简答题】这两种情况下,兴隆商场、A公司、B公司应该如何缴纳增值税?应如何开具发票?
- 5 【客观案例题】针对该企业的涉税情况,下列说法错误的有( )。
- A 、该企业按销售额的5%支付返还收入,应冲减该企业的销项税
- B 、企业车辆后视窗贴广告取得收入,应按照其他服务业缴纳增值税
- C 、企业外墙贴广告取得收入,应按照广告业缴纳增值税
- D 、原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂,应视同销售计算销项税
- E 、原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂,应做进项税转出
- 6 【简答题】针对上述情况,请明确指出税务师刘某违反了哪些规定,分别应当受到何种处罚?
- 7 【客观案例题】针对上述事项3,长城公司取得华山公司长期股权投资时,下列会计处理正确的有( )。
- A 、确认其他综合收益20万元
- B 、确认长期股权投资的初始投资成本320万元
- C 、确认营业外收入20万元
- D 、确认投资收益20万元
- 8 【简答题】针对上述情况,请明确指出税务师张某违反了哪些规定,分别应当受到何种处罚。
- 9 【简答题】针对上述情况,请明确指出税务师张某违反了哪些规定,分别应当受到何种处罚。
- 10 【客观案例题】针对上述事项3,甲公司取得丁公司长期股权投资时,下列会计处理正确的有( )。
- A 、确认其他综合收益20万元
- B 、确认长期股权投资的初始投资成本320万元
- C 、确认营业外收入20万元
- D 、确认投资收益20万元
热门试题换一换
- 下列有关资金结构的表述中,不正确的是( )。
- 某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。(5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。(6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。(不含代收代缴的消费税)
- 根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人,具体包括()。
- 采用来料加工贸易方式出口货物,办理出口货物免税申报时,应提供的原始凭证有()。
- 《刑法修正案(八)》根据刑法宽严相济原则,对未成年人和老年人犯罪从宽处理的规定进行了完善。下列选项的规定,既适用于不满18周岁的未成年人,也适用于已满75周岁的老人的是()。
- 该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为( )元。(不含委托加工环节)
- 单位或个人发生的下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。
- 下列关于个人独资企业特征及其设立的说法中,正确的是( )。
- 下列有关对累犯适用刑罚的说法中,正确的是( )。
- 根据监察法律制度的规定,对被调查人采取留置措施后,应当在()通知被留置人员所在单位和家属,但有可能毁灭、伪造证据,干扰证人作证或者串供等有碍调查情形的除外。

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