- 计算分析题
题干：甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%。2X10年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税64万元，运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。
题目：假定2010年4月10日安装完毕并交付使用,采用平均年限法计算2010年、2011年折旧额及其固定资产的账面价值;
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参考答案2010年的折旧额=(500-20)/5×8/12=64(万元)
2010年固定资产的账面价值=500-64=436(万元)
2011年的折旧额=(500-20)/5=96(万元)
2011年固定资产的账面价值=500-64-96=340(万元)
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- A 、使用“以前年度损溢调整”科目做调整分录
- B 、调整2009年12月31日资产负债表的期末数
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- D 、调整2009年度利润分配表的本年数
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- A 、正确
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- A 、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
- B 、冲减2010年度的收入、成本等项目
- C 、递延所得税资产减少5.85万元,应交所得税减少12.5万元
- D 、递延所得税资产增加6.65万元
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- A 、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
- B 、冲减2010年度的收入、成本等项目
- C 、递延所得税资产减少5.85万元，应交所得税减少12.5万元
- D 、递延所得税资产增加6.65万元
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