- 计算分析题
题干:甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%。2X10年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税64万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
题目:假定2010年9月10日安装完毕并交付使用,采用年数总和法计算2010年、2011年折旧额及其固定资产的账面价值;
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参考答案
2010年的折旧额=(500-20)×5/15×3/12=40(万元)
2010年固定资产的账面价值=500-40=460(万元)
2011年的折旧额=(500-20)×5/15×9/12+(500-20)×4/15×3/12=152(万元)
2011年固定资产的账面价值=500-40-152=308(万元)
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借:其他应收款 160
贷:营业外支出—诉讼赔偿 160 - C 、借:营业外支出—诉讼赔偿 200
贷:预计负债—未决诉讼 200
借:其他应收款 160
贷:营业外支出—诉讼赔偿 160 - D 、借:营业外支出—诉讼赔偿 40
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- A 、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
- B 、冲减2010年度的收入、成本等项目
- C 、递延所得税资产减少5.85万元,应交所得税减少12.5万元
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