参考答案

　　（1）材料成本＝40 000+300×（1-7％）＝40 279（元）
　　加工费和辅助材料款为3 000元
　　乙公司应代收代缴的消费税＝（40 279+3 000）÷（1-30％）×30％＝18 548.14（元）
　　（2）甲企业当期的进项税额＝6 800+300×7％+3 000×17％+1 000×7％＝7 401（元）
　　甲公司当期的销项税额＝100 000÷（1+17％）×17％＝14 529.91（元）
　　甲公司当期应缴纳的增值税税额＝14 529.91-7 401＝7 128.91（元）
　　（3）甲企业销售香水应缴纳的消费税额＝100 000÷（1+17％）×30％-18 548.14×80％＝10 802.52（元）
　　（4）乙公司应缴纳的增值税＝3 000×17％＝510（元）