- 简答题 位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2009年发生下列经济业务: (3)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。
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参考答案
(1)销项税=1000×17%+25.74÷(1+17%)× 17%+35.1÷(1+17%)× 17%=178.84(万元)
进项税=500×17%+(28-6)× 17%=88.74(万元)
应纳增值税=178.84-88.74=90.1(万元)
【提示】外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税。
(2)应纳消费税=[1000+25.74÷(1+17%)]×30%=306.6(万元)
(3)应税收入=1000+25.74÷(1+17%)+35.1÷(1+17%)=1052(万元)
准予税前扣除项目金额=400(成本)+385+15(销售费用)+10(管理费用)+8(财务费用)+3(合同违约金)=821(万元)
【提示】增值税属于价外税,不得扣除。支付滞纳金和行政性罚款5万元不得扣除。
应纳税所得额=1052-821=231(万元)
应纳企业所得税=231×25%=57.75(万元)
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- B 、消费税组价为8.4万元
- C 、增值税组价为12万元
- D 、增值税组价为8.8万元
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- A 、消费税组价为12万元
- B 、消费税组价为8.4万元
- C 、增值税组价为12万元
- D 、增值税组价为8.4万元
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