- 多选题针对存货盘点日不是资产负债表日这一情况，注册会计师可以实施的适当的审计程序有（ ）。
- A 、对存货采购从入库单查至相应的存货明细账
- B 、对存货销售从货运单据查至相应的永续盘存记录
- C 、对存货采购从永续盘存记录查至相应的入库单
- D 、对存货销售从存货明细账查至相应的货运单据
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参考答案【正确答案：B,C】
程序A、D中追查所涉及的资料与存货盘点无关，应将存货明细账改为存货永续盘存记录。程序B、C都涉及永续盘存记录，与盘点直接相关。
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- C 、加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额
- D 、加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额
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- A 、报表中“货币资金”项目,根据库存现金和银行存款两个总账科目的期末余额的合计数填列
- B 、报表中“应付职工薪酬”项目,根据应付职工薪酬总账科目的期末余额填列
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- 3 【综合题（主观）】针对上述存货盘点计划第(1)至第(5)项,逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷,简要提出改进建议。
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- A 、 注册会计师的专业胜任能力
- B 、 相关内部控制的有效性
- C 、 盘点日至财务报表日之间间隔期的长短
- D 、 被审计单位实际执行存货盘点的日期
- 6 【多选题】 如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师在进行风险评估以设计和执行审计程序时可以考虑的因素包括（ ）。
- A 、
注册会计师的专业胜任能力 - B 、
相关内部控制的有效性 - C 、
盘点日至财务报表日之间间隔期的长短 - D 、
被审计单位实际执行存货盘点的日期
- 7 【综合题（主观）】根据上述资料，针对资产负债表日后调整事项编制相关调整分录（不考虑盈余公积的调整）。
- 8 【单选题】如果存货盘点日不是资产负债表日，因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘。下列针对存货监盘特殊情况的做法中，错误的是（）。
- A 、在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
- B 、在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易
- C 、如果存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当抽盘
- D 、由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
- 9 【简答题】针对上述存货盘点计划第（1）至（5）项，逐项判断是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
- 10 【单选题】针对存货盘点的内部控制，下列说法中不正确的是（）。
- A 、由负责保管存货的人员单独负责初盘工作，安排不同的工作人员进行复盘
- B 、为防止存货被遗漏或重复盘点，所有盘点过的存货贴盘点标签，注明存货品名、数量和盘点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签
- C 、将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识
- D 、汇总盘点结果，与存货账面数量进行比较，调查分析差异原因，并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整，经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账
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