- 单选题 某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2014年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
- A 、0
- B 、0.75
- C 、9.75
- D 、5.50
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参考答案
【正确答案:B】
福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生20万元,准予扣除20万元
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际发生4.50万元,准予扣除3.75万元。
调增应纳税所得额=4.50-3.75=0.75(万元)。
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