- 多选题注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括( )。
- A 、被审计单位是否定期评价内部控制
- B 、被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据
- C 、与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题
- D 、是否由适当层次的管理层对差异进行调查，并及时采取适当的纠正措施
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D是在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素，不是注册会计师在对整体层面内部控制的监督进行了解和评估时要考虑的因素。
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- B 、审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
- C 、统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序
- D 、注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险
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- B 、重新计算发票金额，证实其是否正确
- C 、询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权以及现有的版本是否在被正确使用
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- 3 【多选题】注册会计师在对被审计单位整体层面内部控制的监督进行了解和评估时,应考虑的因素包括()。
- A 、被审计单位是否定期评价内部控制
- B 、被审计单位人员在履行正常职责时能够在多大程度上获得内部控制有效运行的证据
- C 、与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题
- D 、是否由适当层次的管理层对差异进行调查
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- A 、被审计单位是否定期对内部控制进行评价
- B 、注册会计师是否向管理层提交管理建议书
- C 、管理层是否采纳内部审计人员有关内部控制的建议
- D 、管理层是否及时纠正控制运行中发生的偏差
- 5 【多选题】注册会计师对被审计单位整体层面内部控制的了解最宜与( )相结合。
- A 、管理层凌驾于控制
- B 、控制程序
- C 、信息技术一般控制
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- 6 【单选题】注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，关于资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据
- B 、审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
- C 、统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序
- D 、注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险
- 7 【单选题】注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现（ ）。
- A 、是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动原因
- B 、分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动原因
- C 、注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因
- D 、分析销售业务的分类是否正确
- 8 【多选题】注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（ ）。
- A 、被审计单位是否定期对内部控制进行评价
- B 、注册会计师是否向管理层提交管理建议书
- C 、管理层是否采纳内部审计人员有关内部控制的建议
- D 、管理层是否及时纠正控制运行中发生的偏差
- 9 【单选题】注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题。为了实现发生或存在目标，通常实施的实质性程序是（ ）。
- A 、以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账
- B 、可以发运凭证为起点顺查，也可以主营业务收入等明细账为起点逆查
- C 、核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额
- D 、以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证
- 10 【单选题】注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（ ）认定确定为重点审计领域。
- A 、存在
- B 、完整性
- C 、计价和分摊
- D 、权利和义务
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- 上述交易或事项,下列说法正确的有()。
- 某市非房地产开发公司，2011年发生以下业务：（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，无法提供金融机构证明；（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼出租，当年按合同约定取得租金收入8万元。其他相关资料：该公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；（2）计算公司计算土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；（3）计算公司计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（4）计算公司计算土地增值税时应扣除的开发费用；（5）计算公司应缴纳的土地增值税。
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- 某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,主营白酒生产和销售、出口业务,2011年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月5日,从某种植公司购进玉米150吨,总价款30万元,取得了农产品收购凭证;1月12日,从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元;(2)1月25日,出口自产高档粮食白酒1吨,出口离岸价格16万元,已经按规定纳税申报;(3)2月5日,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付,取得货运发票,发票注明运费7万元;(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元;(5)2月国内购进一批原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元,未取得货运发票;当月将30%用于企业职工食堂;(6)2月将单位用过的旧汽车出售,取得含税收入12.8万元,开具普通发票;(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商,约定2月15日付款,15日企业开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户,以成本价核算取得销售金额80万元;(9)2月25日,企业所在地区发生雪灾,购进的玉米质量发生霉变,成本为15万元;2月28日,前期购进的免税农产品由于管理不善被盗,账面成本为2.58万元。其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业1月份应退的增值税;(2)计算企业1月份留抵的增值税;(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的关税;(4)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税;(5)计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税;(6)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税;(7)计算企业2月销售旧汽车的增值税;(8)计算企业2月销售A型白酒的销项税额;(9)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税;(10)计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。
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