- 单选题
题干：(五)某企业按照销售收入的2%预计产品售后保修费用并按照适用税率计算递延所得税。年初预计负债(产品质量保证)余额为100万元,本年保修发生材料及人工费70万元,本年度销售净收入为3000万元,该企业本年和以前年度所得税税率为25%,从下一年度因取得税收优惠政策,适用所得税税率将调整为15%,税法规定产品售后保修费用于发生时允许扣除,假设该企业没有其他暂时性差异。
题目：该暂时性差异产生本年度递延所得税费用是()万元。 - A 、22.5
- B 、13.5
- C 、-13.5
- D 、11.5
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参考答案【正确答案：D】
本年度递延所得税费用=递延所得税负债发生数-递延所得税资产发生数=0-（13.5-100×25%）=0-（-11.5）=11.5（万元）。
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- A 、应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- B 、免税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- C 、自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出
- D 、已计提减值准备的固定资产
- 9 【多选题】下列选项中不产生暂时性差异的有（）
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