- 多选题关于航空运输企业试点期间增值税的处理正确的是()。
- A 、总机构应按照增值税现行规定核算汇总的应征增值税销售额
- B 、航空运输企业根据国家指令无偿提供航空运输服务,属于以公益活动为目的的服务,不征收增值税
- C 、航空运输企业的销售额,不包括代收的机构建设费和代售其他航空运输企业客票的代收转付的价款
- D 、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务视同销售征收增值税
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参考答案【正确答案：A,B,C】
航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税。
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- C 、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运输费用、建设基金、装卸费、保险费等杂费
- D 、一般纳税人取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额
- 2 【单选题】关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理,下列说法中正确的是()。
- A 、开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费一增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
- B 、待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目,贷记“应交税费一增值税留抵税额”科目
- C 、开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
- D 、“应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应在“应交税费”项目下列示
- 3 【单选题】关于营业税改征增值税试点小规模纳税人差额征收的会计处理,下列说法中错误的是()。
- A 、试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费一应交增值税”科目
- B 、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费一应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目
- C 、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费一应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”等科目
- D 、应在“应交税费一应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额
- 4 【计算分析题】某运输企业（增值税一般纳税人）2014年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用发票上注明价款1500万元，增值税税额255万元，且发生运杂费及上牌照税费共计245万元，该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，计算该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？
- 5 【单选题】关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理，下列说法中正确的是( )。
- A 、开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
- B 、待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
- C 、开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
- D 、“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应在“应交税费”项目下列示
- 6 【单选题】下列有关运输服务的增值税规定表述不正确的是（ ）。
- A 、航空运输企业提供的国际运输业务，实行增值税零税率
- B 、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税
- C 、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税
- D 、航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
- 7 【多选题】关于航空运输企业增值税的处理正确的有（）。
- A 、总机构应按照增值税现行规定核算汇总营改增业务的应征增值税销售额
- B 、航空运输企业根据国家指令无偿提供航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税
- C 、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票的代收转付的价款
- D 、航空运输企业已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，不征收增值税
- 8 【单选题】某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（美元对人民币汇率1:6.3）
- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.14
- D 、48.51
- 9 【单选题】某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。
- A 、94056.92
- B 、53169.80
- C 、95258.12
- D 、64152.04
- 10 【单选题】某管道运输企业为增值税一般纳税人，2021年12月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税 ( )万元。
- A 、3.60
- B 、5.4
- C 、3.00
- D 、3.8
