- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，甲公司共有20名总部管理人员。2×16年1月1日甲公司向上述管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元，出售的价格为每套160万元。售房协议规定，职工在取得住房后必须在该公司服务满10年（含2×16年1月）。2×16年7月15日甲公司将本公司生产的笔记本电脑作为福利发放给上述管理人员，每人一台。每台电脑的成本为3.6万元，未计提存货跌价准备，每台售价为4万元。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用，不考虑增值税等相关税费。甲公司2×16年因上述事项计入管理费用的金额为（）万元。
- A 、880
- B 、240
- C 、333.6
- D 、320
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
甲公司2×16年因上述事项计入管理费用的金额=（280×20-160×20）÷10+20×4 =320（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%。为提高市场占有率及实现多元化经营，甲公司在2010年和2012年进行了一系列投资和资本运作。(1)甲公司于2010年5月20日与乙公司的控股股东3A公司签订股权转让协议，以乙公司2010年7月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票和支付一批资产给3A公司.3A公司以其所持有乙公司60%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下：①经评估确定，乙公司可辨认净资产于2010年7月1日的公允价值为98 000万元（包含一项固定资产评估增值1 000万元，预计剩余使用年限为10年，采用直线法计提折旧)。②甲公司于2010年7月1日向3A公司定向增发10 000万股普通股股票（每股面值1元），并于当日办理了股权登记手续，并取得其控制权。2010年7月1日甲公司普通股收盘价为每股4.28元。③2010年7月1日甲公司作为合并对价的相关资产资料如下（单位：万元）：
④甲公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费600万元；甲公司支付评估审计费用50万元。相关款项已通过银行存款支付。甲公司与3A公司在交易前不存在任何关联方关系。(2)甲公司于2011年7月20日与丙公司的控股股东3B公司签订股权转让协议，以丙公司2011年8月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司以银行存款支付给3B公司，3B公司以其所持有丙公司30%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下：①2011年8月1日，甲公司以银行存款800万元支付给3B公司，当日办理完毕有关股权划转手续。②2011年8月1日，丙公司可辨认净资产公允价值为3 000万元。甲公司向丙公司派出两名董事，参与丙公司的生产经营决策，对该项长期股权投资采用权益法核算。甲公司与3B公司在交易前不存在任何关联方关系。取得投资时丙公司仅有一项圈定资产的公允价值与账面价值不相等，除此以外，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该固定资产原值为200万元，已计提折旧20万元，丙公司预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧甲公司预计该固定资产公允价值为304万元，甲公司预计剩余使用年限为8年，净残值为零，按照直线法计提折旧。双方采用的会计政策、会计期间相同，不考虑所得税因素。(3) 2012年7月1日，甲公司出售了乙公司40%的股权，取得价款50 000万元存入银行，并办理完毕相关法律手续，出售股权后甲公司对乙公司投资的持股比例为20%，不再对乙公司具有控制权。剩余20%股权的在丧失控制权日的公允价值为25 000万元。2010年7月1日购买日至2012年7月1日丧失控制权期间，乙公司实现净利润5 800万元（其中2012年上半年实现净利润800万元），其他综合收益增加500万元。(4) 2012年8月1H，又斥资6 000万元从丙公司其他股东处受让取得该公司40%的股份，丙公司当日可辨认净资产公允价值14 000万元。投资当日对其董事会改组，改组后的董事会由9名董事组成，甲向丙公司派出5名董事，丙公司章程规定，公司财务及生产经营的重大决策应由董事会1／2的董事同意方可实施。购买日之前甲公司所持丙公司的股权于购买日的公允价值为4 500万元。2011年丙公司发生净亏损300万元，其中1月至7月发生净亏损500万元。2012年1月丙公司宣告分配现金股利100万元，201 2年1月至7月实现净利润为1 000万元，其他综合收益增加500万元。甲公司与丙公司未发生内部交易。要求：(1)根据资料(1)确定购买日，并说明理由；(2)计算确定甲公司对乙公司投资的合并成本；(3)编制甲公司在购买日对乙公司投资的会计分录；(4)计算购买日合并财务报表中应确认与乙公司相关的商誉；(5)分别计算甲公司对乙公司投资丧失控制权日在甲公司个别报表及合并报表中应确认的处置损益，同时编制个别报表与合并报表的相关会计分录；(6)编制2011年甲公司对丙公司投资相关的会计分录；(7)编制2012年甲公司对丙公司投资的相关会计分录，并计算购买日个别报表初始投资成本、合并财务报表中的合并成本、购买日的合并商誉。
- 2 【综合题（主观）】A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。该公司2 011年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为200万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务。(1)A公司于2011年5月1日对同一集团内某子公司B公司进行了控股合并，为进行该项公司合并，A公司以生产用原材料和库存商品一批作为取得母公司持有B公司80%股权的合并对价。该原材料实际成本为35万元，公允价值为40万元，该商品实际成本为80万元，公允价值为100万元。合并日B公司所有者权益相对于集团最终控制方而言的账面价值为300万元。(2)A公司和乙公司的原股东不具有关联方关系，A公司采用控股合并方式合并乙公司。A公司于2011年5月1日将一批原材料和库存商品转让给丙公司，作为取得丙公司持有的乙公司60%的股权的合并对价。该原材料实际成本为400万元，公允价值为500万元，该商品实际成本为800万元，公允价值为1 000万元。为进行投资发生律师咨询费等5万元，已用银行存款支付。股权转让日乙公司净资产账面价值为300万元。经确认的乙公司可辨认净资产公允价值为400万元。(3)为建造某生产设备，领用生产用原材料一批，实际成本为50万元，原进项税额为8.50万元。(4)因管理不善造成部分原材料毁损，其实际成本为75万元，原进项税额12.75万元。(5)已过期且无转让价值的原材料，其实际成本为50万元，原进项税额8.5万元。(6)因管理不善造成部分库存商品被盗，其实际成本为370万元，其中所耗原材料成本为200万元。(7)A公司以原材料与辛公司进行非货币性资产交换，换入辛公司持有甲公司的长期股权投资，存货账面实际成本为2 000万元，公允价值为3 000万元。该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。(8)A公司以库存商品（应税消费品）抵偿所欠B公司货款260万元，库存商品账面实际成本为180万元，公允价值为200万元，消费税税率为10%。(9)A公司将自己生产的产品用于建造办公楼，产品成本为570万元，计税价格（售价）为600万元，假如该产品为应税消费品，消费税税率为10%。(10)A公司将自己生产的产品300件用于发放给300名职工作为福利，每人一件产品，每件产品成本为1万元，计税价格（售价）每件产品为2万元，假如该产品为应税消费品，消费税税率为10%。其中生产工人为200人，车间管理人员60人，总部管理人员40人。(11)A公司购人原材料，取得增值税专用发票，其确认价值为2 000万元，进项税额为340万元，另支付运费3万元，其中可以抵扣的增值税为0.17万元。全部贷款已经支付。(12)销售产品一批，销售价格为5 000万元（不含增值税)，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。产品成本为4 000万元。(13)购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为6 000万元，增值税额为1 020万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(14)本月交纳增值税90万元。要求：编制A公司的有关会计分录。(不考虑所得税因素)
- 3 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600 000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5 400元，取得残值收入8 000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为()。
- A 、-177 000元
- B 、-175 640元
- C 、-180 000元
- D 、-177 400元
- 4 【综合题（主观）】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率为10%，营业税税率为5%，2010年发生如下经济业务。(1)购入一台需要安装的生产设备，价款为100万元，安装时领用本企业应税消费品一批，该批产品的成本为5万元，公允价值(计税价格)为10万元。设备价款已经支付。(2)委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，非金银首饰)，发出原材料成本为40万元，加工费为10万元，材料已经加工完毕验收入库，加工费等已经支付，受托单位无同类应税消费品。该委托加工材料收回后用于连续生产应税消费品。(3)将一批原材料和应税消费品转让给乙公司，取得乙公司持有的丙公司60%的股权。该原材料实际成本为200万元，公允价值为250万元，该应税消费品实际成本为400万元，公允价值(计税价格)为500万元。股权受让日乙公司净资产账面价值为3 000万元，可辨认净资产公允价值为4 000万元。假定甲公司和丙公司在合并前不存在任何关联方关系。(4)期末进行财产清查时，盘亏一批原材料，该批原材料的成本为10万元，购入原材料时负担的增值税额为1．7万元。经核实，属于管理不善造成的被盗损失，其中应由责任人赔偿0．5万元。要求(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)：(1)根据资料(1)，判断甲公司购人生产设备支付的增值税进项税额是否允许抵扣，判断领用的应税消费品是否应缴纳消费税，并说明判断依据，编制相关会计分录。(2)根据资料(2)，判断甲公司在收回委托加工的物资时，对于对方代收代缴的消费税，是否允许抵扣，并说明判断依据，编制相关会计分录。(3)根据资料(3)，分析甲公司取得丙公司控股权的购买成本，并说明判断依据，编制相关会计分录。(4)根据资料(4)，判断该批盘亏的原材料的进项税额是否允许抵扣，并说明判断依据，编制相关会计分录。
- 5 【综合题（主观）】甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%。为提高市场占有率及实现多元化经营，甲公司在2009年和2010年进行了一系列投资和资本运作。 （1）甲公司于2009年5月20日与乙公司的控股股东3A公司签订股权转让协议，以乙公司2009年7月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票和支付一批资产给3A公司，3A公司以其所持有乙公司60%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下： ①经评估确定，乙公司可辨认净资产于2009年7月1日的公允价值为120 000万元。 ②甲公司于2009年7月1日向3A公司定向增发10 000万股普通股股票（每股面值1元），并于当日办理了股权登记手续。2009年7月1日甲公司普通股收盘价为每股6元。 ③2009年7月1日甲公司作为合并对价的相关资产资料如下（单位：万元）： 账面价值 公允价值 投资性房地产 8 000 （其中成本为7 500万元，公允价值变动为500万元） 9 030 无形资产 700 （原值为1 000万元，已计提摊销为300万元） 1 000 固定资产 （系2009年7月1日 初购入的机器设备） 800 （原值为900万元，已计提折旧100万元） 1 000 （公允价值与计税价格相同） 可供出售金融资产 5 000 （成本为4 000万元，公允价值变动1 000万元） 6 000 ④甲公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费600万元；甲公司支付评估审计费用50万元。相关款项已通过银行存款支付。 甲公司与3A公司在交易前不存在任何关联方关系。 （2）甲公司于2010年7月20日与丙公司的控股股东3B公司签订股权转让协议，以丙公司2010年8月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司以银行存款支付给3B公司，3B公司以其所持有丙公司30%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下： ①2010年8月1日，甲公司以银行存款800万元支付给3B公司，当日办理完毕有关股权划转手续。 ②2010年8月1日，丙公司可辨认净资产公允价值为3 000万元。 甲公司能够派人参与丙公司的生产经营决策，对该项长期股权投资采用权益法核算。甲公司与3B公司在交易前不存在任何关联方关系。取得投资时丙公司仅有一项固定资产的公允价值与账面价值不相等，除此以外，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该固定资产原值为200万元，已计提折旧20万元，丙公司预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧；甲公司预计该固定资产公允价值为304万元，甲公司预计剩余使用年限为8年，净残值为零，按照直线法计提折旧。双方采用的会计政策、会计期间相同，不考虑所得税因素。 （3）2010年丙公司发生净亏损300万元，其中1月至7月发生净亏损500万元。甲公司与丙公司未发生内部交易。 计算确定甲公司对乙公司投资的合并成本。
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。为提高A生产线的生产能力，于2011年3月31日进行改良，11月份完工，改良期间领用外购原材料价款为50万元（不含税），发生其他相关支出共计32万元。估计能使甲设备延长使用寿命3年。根据2011年3月月末的账面记录，该生产线的原账面原价为200万元，已提的折旧为80万元，已提减值准备30万元。若被替换部分的账面原值为50万元，则该企业2011年11月份改良后该生产线的价值为（ ）。
- A 、158万元
- B 、149.5万元
- C 、150万元
- D 、232万元
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×7年4月1日对某项固定资产进行更新改造。当日,该固定资产的原价为1000万元,累计折旧为100万元,已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元;领用本公司产品一批,成本为100万元,计税价格为130万元。经更新改造的固定资产于20×7年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,该更新改造后的固定资产入账价值为( )。
- A 、1300万元
- B 、1322.10万元
- C 、1 352.10万元
- D 、1 500万元
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于20×3年3月31日对某生产用国有资产进行技术改造。2003年3月31日,该固定资产的账面原价为5 000万元,已计提折旧为3 000万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元,发生人工费用190万元,领用工程用物资1300万元;拆除原固定资产上的部分部件的变价净收入为10万元。假定该技术改造工程于2003年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,改造后该固定资产预计可收回金额为3 900万元,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为()万元。
- A 、125
- B 、127.5
- C 、129
- D 、130.25
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年12月31日A库存商品的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备30万元。2015年1月20日,甲公司将上述商品全部对外出售,售价为200万元,增值税销项税额为34万元,收到款项存入银行,2015年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为()万元。
- A 、10
- B 、-20
- C 、44
- D 、14
- 10 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年度发生的部分交易或事项如下: (1)10月8日,购入A原材料一批,取得增值税专用发票并支付价款234万元(含增值税),另支付保险费10万元。A原材料专门用于为乙公司制造的B产品进行精加工,无法以其他原材料替代。 (2)12月10日,接受丙公司的来料加工业务,来料加工原材料公允价值为100万元。至12月31日,该加工业务尚未完成,共计领用来料加工原材料的60%,实际发生加工成本60万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。 (3)12月15日,采用托收承付的方式向丁公司销售C产品一批,销售价格(不含税)为300万元,成本为200万元。同日甲公司发出商品,且办妥托收手续,并开具增值税专用发票。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。 下列各项关于甲公司存货确认和计量的表述中,正确的有()。
- A 、A原材料取得时的入账价值为210万元
- B 、若B产品发生减值,计算A材料可变现净值的估计售价以B产品售价为基础确定
- C 、来料加工业务实际发生的加工费应计入利润表营业成本中
- D 、销售C产品应确认销售毛利100万元
热门试题换一换
- 要求：根据资料（1）至（3），逐项判断甲公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关会计差错的会计分录（有关会计差错更正按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录）。
- 根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。
- 甲公司是一家上市公司，截至2010年年底，甲公司注册资本为8000万元，经审计的净资产额为12000万元。甲公司董事会由11名董事组成，其中董事A、董事B和董事C同时为控股股东乙公司董事；董事D同时为丙公司董事；董事E同时为丁公司董事。2011年1月20日甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事有包括董事A、董事B、董事C和董事D在内的7名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：(1)鉴于2009年5月发行的3年期1200万元公司债券即将到期，计划于2011年10月再次发行5000万元可转换公司债券。(2) 2010年12月公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留，董事A提议由王某接替总经理职务，并对变更总经理暂时不予公告。在会议就此事表决时，董事D、董事E明确表示异议并记载于会议记录，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他5名董事表决通过。(3)董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：①自作出合并决议之日起30日内通知有关债权人，并于45日内在报纸上公告；②自公告之日起90日后向登记机关办理变更登记；③丁公司原持有的10%的甲公司股份应当在1年内转让或者注销；④同意董事E辞职，但是其个人持有的甲公司股份必须在办理辞职手续后，方可转让。(4)董事会审批决定了为乙公司向银行贷款300万元提供担保的事项。要求：根据以上事实，并结合法律规定，回答以下问题；(1)甲公司发行可转换公司债券的计划是否合法？并说明理由。(2)甲公司董事会通过的变更公司经理并不公告的决议是否合法？并说明理由。(3)甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议是否合法？分别说明理由。(4)董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法？并说明理由。
- 某市建筑企业,具有建筑资质和一般纳税人资格。2011年8月发生以下业务:(1)为本市小学建造校舍,工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元,另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款;(2)为本市政府装修政府大楼,工程营业额为270万元,已经开具营业税发票270万元;(3)为本市某工业企业建造职工娱乐厅,按合同约定,由建筑企业外购建筑材料180万元,提供建筑劳务50万元。另为其安装生产设备一台,设备由工业企业购入,购入原价为500万元,安装费20万元;(4)为本市某歌舞厅提供装饰劳务,取得劳务收入60万元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问要求计算出合计数:(1)建筑企业为小学建造校舍应纳营业税;(2)建筑企业为市政府大楼装修应纳营业税;(3)建筑企业为工业企业建造职工娱乐厅和安装生产设备应纳营业税;(4)建筑企业为歌厅提供装饰劳务应纳营业税;(5)该建筑企业当月应纳营业税金额。
- 根据企业所得税的相关规定,下列说法不正确的是( )。
- 下列项目中，免征营业税的有（ ）。
- 下列各项中，可以评价企业核心能力的方法是（）。
- 针对上述第（2）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
VDKeA