- 不定项
题干：【资料二】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。
题目：计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632（万元）
- B 、（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82（万元）
- C 、（6 491.44+37.1）÷（1+6%）×6%=369.54（万元）
- D 、874.5×6%+12.72÷（1+6%）×6%=51.19（万元）
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参考答案【正确答案：B】
业务（3）、业务（4）属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额=（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82（万元）。
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- A 、账户管理服务费收入12.72万元
- B 、票据贴现利息收入874.5万元
- C 、资金结算服务费收入37.1万元
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- A 、37.1/（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632 万元
- B 、（37.1+12.72） / （1+6%）×6%=2.82 万元
- C 、（6491.44+37.1） /（1+6%）×6%=369.54 万元
- D 、874.5×6%+12.72/ （1+6%）×6%=53.19 万元
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- 5 【不定项】甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计量增值税的是（）。
- A 、账户管理服务费收入12.72万元
- B 、票据贴现利息收入874.5万元
- C 、资金结算服务费收入37.1万元
- D 、贷款利息收入6 491.44万元
- 6 【不定项】计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（6 491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94（万元）
- B 、37.1×6%+12.72÷（1+6%）×6%=2.946（万元）
- C 、37.1÷（1+6%）×6%+874.5×6%=54.57（万元）
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- A 、37.1÷（1+6%）×6%+20×6%=3.3（万元）
- B 、（37.1+20）÷（1+6%）×6%=3.23（万元）
- C 、（9 505.6+37.1）÷（1+6%）×6%=540.15（万元）
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- A 、37.1÷（1+6%）×6%+20×6%=3.3（万元）
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- B 、（6360+1272）÷（1+6%）×6%=432（万元）
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- D 、（6360-2862）÷（1+6%）×6%+1272×6%=274.32（万元）
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