- 不定项
题干:(2019年)甲商业银行为增值税一般纳税人,2018年第二季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价2289.6万元,相关金融商品买入价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。(3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额80万元,购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批,取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额10.506万元。该批办公设备2013年购入,按固定资产核算。已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。 - A 、(6360+1272)×6%=457.92(万元)
- B 、(6360+1272)÷(1+6%)×6%=432(万元)
- C 、(6360-2862+1272)÷(1+6%)×6%=270(万元)
- D 、(6360-2862)÷(1+6%)×6%+1272×6%=274.32(万元)

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【正确答案:B】
(1)贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额;
(2)题目中明确收取的销售额均为含税销售额,所以需要价税分离处理。

- 1 【不定项】计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
- A 、37.1/(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632 万元
- B 、(37.1+12.72) / (1+6%)×6%=2.82 万元
- C 、(6491.44+37.1) /(1+6%)×6%=369.54 万元
- D 、874.5×6%+12.72/ (1+6%)×6%=53.19 万元
- 2 【不定项】计算甲商业银行H支行2019年第三季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
- A 、37.1÷(1+6%)×6%+20×6%=3.3(万元)
- B 、(37.1+20)÷(1+6%)×6%=3.23(万元)
- C 、(9 505.6+37.1)÷(1+6%)×6%=540.15(万元)
- D 、874.5×6%+20÷(1+6%)×6%=53.6(万元)
- 3 【不定项】计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
- A 、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)
- B 、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)
- C 、(6 491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)
- D 、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=51.19(万元)
- 4 【不定项】计算甲商业银行H支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
- A 、37.1÷(1+6%)×6%+20×6%=3.3(万元)
- B 、(37.1+20)÷(1+6%)×6%=3.23(万元)
- C 、(9 505.6+37.1)÷(1+6%)×6%=540.15(万元)
- D 、874.5×6%+20÷(1+6%)×6%=53.6(万元)
- 5 【不定项】计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
- A 、(6360-1590+530-477)/(1+6%)
- B 、6%=273万元
- C 、(6360+530-477)/(1+6%)
- D 、6%=363万元
- E 、(6360-1590+530)/(1+6%)
- 、6%=300万元
- 、(6360+530)/(1+6%)
- 、6%=390万元
- 6 【不定项】计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(???)。
- A 、(6360-1590+530-477)/(1+6%)
- B 、6%=273万元
- C 、(6360+530-477)/(1+6%)
- D 、6%=363万元
- E 、(6360-1590+530)/(1+6%)
- 、6%=300万元
- 、(6360+530)/(1+6%)
- 、6%=390万元
- 7 【不定项】计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
- A 、(6360-1590+530-477)/(1+6%)
- B 、6%=273万元
- C 、(6360+530-477)/(1+6%)
- D 、6%=363万元
- E 、(6360-1590+530)/(1+6%)
- 、6%=300万元
- 、(6360+530)/(1+6%)
- 、6%=390万元
- 8 【不定项】计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
- A 、(6360-1590+530-477)/(1+6%)
- B 、6%=273万元
- C 、(6360+530-477)/(1+6%)
- D 、6%=363万元
- E 、(6360-1590+530)/(1+6%)
- 、6%=300万元
- 、(6360+530)/(1+6%)
- 、6%=390万元
- 9 【不定项】计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
- A 、(6360-1590+530-477)/(1+6%)
- B 、6%=273万元
- C 、(6360+530-477)/(1+6%)
- D 、6%=363万元
- E 、(6360-1590+530)/(1+6%)
- 、6%=300万元
- 、(6360+530)/(1+6%)
- 、6%=390万元
- 10 【不定项】计算甲商业银行H支行2018年第三季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
- A 、37.1÷(1+6%)×6%+20×6%=3.3(万元)
- B 、(37.1+20)÷(1+6%)×6%=3.23(万元)
- C 、(9 505.6+37.1)÷(1+6%)×6%=540.15(万元)
- D 、874.5×6%+20÷(1+6%)×6%=53.6(万元)
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