- 单选题如果注册会计师获取了有关控制在期中运行有效性的审计证据,下列说法中,正确的是( )。
- A 、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的
- B 、如果某一控制在剩余期间内发生变动,在评价整个期间的控制运行有效性时,无须考虑期中测试的结果
- C 、对某些自动化运行的控制,通过测试信息系统一般控制的有效性可以获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
- D 、如果某一控制在剩余期间内未发生变动,无须补充针对剩余期间控制运行有效性的审计证据
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【正确答案:C】
选项A中,如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的;但如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑;
选项B中,针对期中已获取审计证据的控制,如果这些控制在剩余期间发生了变化,注册会计师需要了解并测试控制的变化对期中审计证据的影响;
选项D中,即使注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,仍然需要考虑如何能够将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末,针对期中至期末这段剩余期间获取充分、适当的审计证据。
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- 1 【多选题】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,那在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中不正确的有( )。
- A 、评估的重大错报风险对财务报表的影响越小,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
- B 、如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分,可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
- C 、剩余期间越短,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
- D 、注册会计师对相关控制的信赖程度越高,通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大,在这种情况下,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
- 2 【多选题】如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷,则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中,恰当的有()。
- A 、在期中实施更多的审计程序
- B 、主要依赖控制测试获取审计证据
- C 、修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据
- D 、扩大审计程序的范围
- 3 【多选题】如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,通常还应实施的审计程序有()。
- A 、获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
- B 、仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
- C 、获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
- D 、确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
- 4 【单选题】如果注册会计师在期中执行了控制测试,并获取了控制在期中运行有效性的审计证据,下列说法中,正确的是()。
- A 、对某些自动化运行的控制,可以通过测试信息系统一般控制的有效性,获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
- B 、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的,不需要再对相关控制进行测试
- C 、如果某一控制在剩余期间内未发生变动,不需要获取补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
- D 、如果某一控制在剩余期间内发生变动,在评价整个期间的控制运行有效性时,无需考虑期中测试的结果
- 5 【单选题】如果注册会计师在期中执行了控制测试,并获取了控制在期中运行有效性的审计证据,下列说法中,正确的是( )。
- A 、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的,不需要再对相关控制进行测试
- B 、在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围越大,需要获取的剩余期间的补充证据越少
- C 、对某些自动化运行的控制,可以通过测试信息系统应用控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
- D 、通过测试被审计单位对控制的监督,可以获取补充审计证据
- 6 【单选题】如果注册会计师在期中执行了控制测试,并获取了控制在期中运行有效性的审计证据,下列说法中,正确的是( )。
- A 、果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的,不需要再对相关控制进行测试
- B 、如果某一控制在剩余期间内发生变动,在评价整个期间的控制运行有效性时,无需考虑期中测试的结果
- C 、对某些自动化运行的控制,可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
- D 、如果某一控制在剩余期间内未发生变动,不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
- 7 【单选题】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据,下列有关剩余期间补充证据的说法中,错误的是( )。
- A 、注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督,将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
- B 、被审计单位的控制环境越有效,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
- C 、如果控制在剩余期间发生了变化,注册会计师可以通过实施穿行测试,将期中获取的审计证据合理延伸至期末
- D 、注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
- 8 【单选题】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据,下列有关剩余期间补充证据的说法中,错误的是()。
- A 、被审计单位的控制环境越有效,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
- B 、注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督,将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
- C 、如果控制在剩余期间发生了变化,注册会计师可以通过实施穿行测试,将期中获取的审计证据合理延伸至期末
- D 、注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
- 9 【单选题】如果注册会计师在期中执行了控制测试,并获取了控制在期中运行有效性的审计证据,下列说法中,正确的是( )。
- A 、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的,不需要再对相关控制进行测试
- B 、如果某一控制在剩余期间内发生变动,在评价整个期间的控制运行有效性时,无须考虑期中测试的结果
- C 、对某些自动化运行的控制,可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
- D 、如果某一控制在剩余期间内未发生变动,不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
- 10 【单选题】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据,下列有关剩余期间补充证据的说法中,错误的是( )。
- A 、注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督,将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
- B 、被审计单位的控制环境越有效,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
- C 、如果控制在剩余期间发生了变化,注册会计师可以通过实施穿行测试,将期中获取的审计证据合理延伸至期末
- D 、注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
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