- 不定项
题干:资料一:甲公司为一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2015、2016年度的有关资料如下:(1)2015年年初未分配利润为贷方余额300万元,递延所得税负债年初数为25万元,递延所得税资产年初数为25万元,2015年利润总额为1000万元,经纳税调整后应纳税所得额为800万元,递延所得税负债年末数为52.5万元,递延所得税资产年末数为5万元。(2)2016年2月10日董事会提请股东大会2015年利润分配议案:按2015年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利90万元。(3)2016年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2015年利润分配方案:按2015年税后利润的10%提取法定盈余公积,按2015年税后利润的5%提取任意盈余公积;向投资者宣告分配现金股利80万元。(4)2016年实现利润总额800万元,当年支付税收滞纳金20万元,实际发生业务招待费200万元,但税法规定可于2016年税前扣除的业务招待费为160万元,除此之外无其他纳税调整事项。2016年的利润尚未进行分配。资料二:甲工业企业只有一个车间,制造费用采用年度计划分配率法进行分配,全年制造费用计划为52800元;全年各种产品的计划产量为:甲产品1000件,乙产品900件;单件产品的工时定额为:甲产品3小时,乙产品4小时。5月份实际产量为:甲产品200件,乙产品160件;该月实际制造费用为4000元。
题目:根据资料一,下列会计处理正确的是()。 - A 、2016年2月10日,甲公司提取法定盈余公积的会计分录:
借:利润分配——提取法定盈余公积 75.25
贷:盈余公积——法定盈余公积 75.25
借:利润分配——未分配利润 75.25
贷:利润分配——提取法定盈余公积 75.25 - B 、甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录:
借:利润分配——应付现金股利 80
贷:应付股利 80 - C 、2016年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2011年利润分配方案,甲公司提取任意盈余公积的会计分录:
借:利润分配——提取任意盈余公积 37.63
贷:盈余公积——任意盈余公积 37.63 - D 、2016年3月15日将利润分配科目的明细科目结转到未分配利润科目的会计分录:
借:利润分配——未分配利润 117.63
贷:利润分配——应付现金股利 80
——提取任意盈余公积 37.63
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
本题考核盈余公积。
选项A正确:
根据2016年2月10日董事会提请股东大会2015年利润分配议案,编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录:
借:利润分配——提取法定盈余公积 75.25 (752.5×10%)
贷:盈余公积——法定盈余公积 75.25
借:利润分配——未分配利润 75.25
贷:利润分配——提取法定盈余公积 75.25
选项BCD正确:
根据2016年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2015年利润分配方案,编制甲公司向投资者宣告分配现金股利及提取任意盈余公积的会计分录:
借:利润分配-应付现金股利 80
贷:应付股利 80
借:利润分配——提取任意盈余公积 37.63(752.5×5%)
贷:盈余公积——任意盈余公积 37.63
借:利润分配——未分配利润 117.63
贷:利润分配——应付现金股利 80
——提取任意盈余公积 37.63
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