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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，出租及出售不动产增值税税率为11%。2017年5月发生部分经济业务：（1）2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39.1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。（2）5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。（3）19日，将办公楼整体对外出租，采用成本模式计量，取得月租金收入为25万元（不含税）。（4）20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入333万元（含税）。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧900万元，已提减值准备100万元。（5）30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、消费税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。
题目：根据资料（1），下列会计处理正确的是（）。
A 、借：原材料 230
应交税费-应交增值税（进项税额） 39.43
销售费用 3
贷：银行存款 272.43
B 、借：原材料 233
应交税费-应交增值税（进项税额） 39.43
贷：银行存款 272.43
C 、借：原材料 233.33
应交税费-应交增值税（进项税额） 39.1
贷：银行存款 272.43
D 、借：原材料 230
应交税费-应交增值税（进项税额） 39.1
销售费用 3.33
贷：银行存款 272.43

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参考答案

【正确答案：B】

运费需计入原材料的采购成本，货物和运费所匹配的增值税可以抵扣。

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