- 综合题(主观)
题干:某市进出口企业(增值税一般纳税人)发生如下业务:进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,报关费及港口至企业内陆运费200美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向自己的采购代理人支付佣金200美元,向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%,当期汇率1:7)进口后将此批设备以500000元含税价格销售,开出普通发票。
题目:计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计(不考虑地方教育附加)。
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参考答案
内销环节增值税销项税额=500000÷(1+ 17%)×17%=72649.57(元)
应缴纳增值税=72649.57 - 65702.28= 6947.29(元)
应缴纳城建税和教育费附加=6947.29×(7%+3%)=694.73(元)
内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计(不考虑地方教育附加)=6947.29+ 694.73=7642.02(元)。
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