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  • 计算分析题
    题干:某市进出口企业(增值税一般纳税人)2019年12月发生如下业务:进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,报关费及港口至企业的内陆运费200美元(均取得普通发票),买方另支付进口货物保险费100美元,向自己的采购代理人支付佣金200美元,向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%,美元当期汇率1:6.2)进口后将此批设备以500000元人民币的含税价格销售,开具普通发票。
    题目:计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。

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参考答案

内销环节增值税销项税额=500000÷(1+13%)×13%=57522.12(元)
应缴纳增值税=57522.12-44500.87=13021.25(元)
应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=13021.25×(7%+3%+2%)=1562.55(元)
内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=13021.25+1562.55=14583.8(元)。

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