税务师职业资格
报考指南 考试报名 准考证打印 成绩查询 考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 客观案例题
    题干:海丰百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部,在财务部分账核算,统一纳税。2016年3月发生如下业务:(1)家电部采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款);当月从厂家购进家电,增值税专用发票注明增值税15300元,其中10%用于职工福利设施;当月修理小家电收取现金27846元。(2)黄金珠宝部当月零售翡翠手镯,零售金额55000元;零售包金手镯,零售金额5000元;零售18K金镶宝石首饰,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧金饰品的折价款),当月采购黄金珠宝,取得增值税专用发票注明增值税23800元。(3)服装部代销服装厂服装,向顾客收取现金150000元,平价与服装厂结算,取得服装厂开具的增值税专用发票,并按照零售额的25%向厂家收取代销返还收入。(4)化妆品部进口高档化妆品一批,货价500000元,支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元,化妆品关税税率25%,支付入境后自口岸至本公司运费,取得增值税专用发票,注明运费金额6363.64元。批发和零售化妆品,取得不含税收入1000000元。(5)图书音像部零售图书收入240000元,将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区,当月为采购图书支付运输费,取得增值税专用发票,注明税额11000元。(6)食品部销售鲜奶零售额10000元;销售酸奶的零售额18000元;将一批市场零售额20000元的食用盐与服装厂等额交换一批员工工作服,双方互开增值税专用发票。要求:根据上述资料,回答下列问题。
    题目:以下表述正确的有( )。
  • A 、黄金珠宝部当期应纳的增值税26153.85元
  • B 、服装部当期增值税的销项税额21794.87元
  • C 、图书音像部当期应纳的增值税22362.83元
  • D 、化妆品部当期应纳的增值税10969.29元
  • E 、外购家电用于职工福利设施的,不得抵扣增值税的进项税

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案:B,D,E】

选项A,黄金珠宝部当期应纳的增值税=(55000+5000+50000+70000)÷(1+17%)×17%-23800=26153.85-23800=2353.85(元)。
选项B,服装部当期增值税的销项税额=150000/(1+17%)×17%=21794.87(元)。
平销返利冲抵进项税,不计入销项税。选项C,批发零售图书免征增值税,图书音像部当期应纳的增值税为0。
选项D,化妆品部当期应纳的增值税=1000000×17%-(6363.64×11%+158330.71)=10969.29(元)。

您可能感兴趣的试题