- 多选题注册会计师通过对成本实施实质性分析程序，能够发现（）部控制目标是否实现。
- A 、成本以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户
- B 、对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立
- C 、生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的
- D 、记录的成本为实际发生的而非虚构的
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参考答案【正确答案：A,D】
选项BC错误：通常采用控制测试来实现。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】注册会计师应通过实施控制测试和实质性程序检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行，明确采购与付款内部控制的内容。注册会计师应监督检查以下采购与付款业务内部控制的主要内容，即()。
- A 、检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为
- B 、检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象
- C 、审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性
- D 、检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
- 2 【多选题】通过实施实质性程序后,注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受水平,那么,注册会计师应出具的审计报告类型为()。
- A 、无保留意见
- B 、保留意见
- C 、否定意见
- D 、无法表示意见
- 3 【单选题】注册会计师实施实质性分析程序时，需要考虑相关数据的可靠性。以下与数据可靠性相关的说法中，不正确的是( )。
- A 、数据的可靠性直接影响根据数据形成的预期值
- B 、数据的可靠性受其来源、性质和环境的影响
- C 、内部数据的可靠性与信息编制相关的控制有关
- D 、数据的可靠性直接影响计划获取的保证水平
- 4 【单选题】对累计折旧实施实质性分析时，注册会计师所关注的以下比率中，()的波动最可能意味着累计折旧计提方面存在重大错报。
- A 、累计折旧占固定资产原值的比率
- B 、本期折旧占固定资产原值的比率
- C 、固定资产原值与当期产量的比率
- D 、固定资产原值占资产总额的比率
- 5 【多选题】注册会计师通过实施分析程序,可以在收入确认领域识别收入确认舞弊风险的有()。
- A 、将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较
- B 、分析月度或季度销售量变动趋势
- C 、将销售毛利率与可比期间数据、预算数或同行业其他企业数据进行比较
- D 、将应收账款周转率、存货周转率与同行业其他企业数据进行比较
- 6 【多选题】注册会计师通过实施()分析程序,可以在收入确认领域识别收入确认舞弊风险。
- A 、将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较
- B 、分析月度或季度销售量变动趋势
- C 、将销售毛利率与可比期间数据、预算数或同行业其他企业数据进行比较
- D 、将应收账款周转率、存货周转率与同行业其他企业数据进行比较
- 7 【多选题】注册会计师实施实质性分析程序，在确定已记录金额和预期值之间可接受的差异额时，可能需要考虑的因素有（）。
- A 、各类交易、账户余额和列报及相关认定的重要性和计划的保证水平
- B 、通过降低可接受的差异额应对重大错报风险的可能性
- C 、在期中测试后是否还要针对剩余期间测试
- D 、财务信息和非财务信息的可分解程度
- 8 【材料分析题】A注册会计师拟对营业收入实施实质性分析程序，请列出对营业收入进行实质性分析程序的内容。
- 9 【单选题】在计划和实施实质性分析程序时，注册会计师通常不需要考虑的因素是（）。
- A 、可获得信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制
- B 、对已记录的金额或比率作出预期
- C 、针对同一认定的细节测试（如有）
- D 、被审计单位是否设计了能够有效运行的内部控制
- 10 【单选题】在实施实质性分析程序时，注册会计师需要确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额。下列各项因素中，注册会计师在确定可接受的差异额时通常无需考虑的是（ )。
- A 、实际执行的重要性
- B 、明显微小错报的临界值
- C 、计划的保证水平
- D 、评估的重大错报风险
热门试题换一换
- 卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，无论是否加价，均不需要缴纳消费税的条件是()。
- 甲公司在20×9年1月1日以2500万元的价格收购了乙公司80%股权。在购买日，乙公司可辨认净资产的公允价值为3000万元，假定乙公司没有负债和或有负债。甲公司在购买日编制的合并资产负债表中确认商誉100万元、乙公司可辨认净资产3000万元和少数股东权益1200万元。假定乙公司的所有资产被认定为一个资产组。由于该资产组包括商誉，因此，甲公司至少应当在每年年度终了进行减值测试。在20×9年末，甲公司确定该资产组的可收回金额为2500万元，可辨认净资产的账面价值为2700万元。则20×9年末甲公司合并财务报表中应确认商誉减值准备（ ）。
- 资料：某公司正考虑用一台效率更高的新机器取代现有的旧机器。旧机器的账面折余价值为12万元，在二手市场上卖掉可以得到7万元；预计尚可使用5年，预计5年后清理的净残值为零；税法规定的折旧年限尚有5年，税法规定的残值可以忽略，折旧方法为直线法。购买和安装新机器需要48万元，预计可以使用5年，预计清理净残值为1.2万元。新机器属于新型环保设备，按税法规定可分4年折旧并采用双倍余额递减法计算应纳税所得额，法定残值为原值的1/12。由于该机器效率很高，可以节约付现成本每年14万元。公司的所得税税率25%。如果该项目在任何一年出现亏损，公司将会得到按亏损额的25%计算的所得税额抵免。要求：假设公司投资本项目的必要报酬率为10%，计算上述机器更新方案的净现值。
- 下列关于共享服务中心的说法中，不正确的是( )。
- 某市电视机厂为增值税一般纳税人，2011年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，且在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，按2200元/台，同时，将本企业自产的遥控器100个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类售价30元。当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万元。
- 支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的,签章人应当承担票据责任。()
- 下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有（）。
- 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（）。
- 按照委托代理理论的观点，委托代理问题的主要来源是（）。
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