- 客观案例题
题干：某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下:(1)产品不含税销售收入1000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。(2)取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元。(3)产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元。(4)发生管理费用200万元，其中当期列支的业务招待费50万元。(5)发生销售费用240万元，其中广告费和业务宜传费80万元。(6)发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元。(7)税金75万元，另外实际缴纳的增值税30万元。(8)营业外支出借方发生额125万元，其中:向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐赠120万元(9)上年超过税前扣除标准的广告费和业务宣传费40万元。要求:根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑推销费用的扣除，回答下列问题。
题目：企业2019年应当缴纳的企业所得税税额为( )万元。 - A 、162.30
- B 、132.99
- C 、142.68
- D 、132.88
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参考答案【正确答案：A】
广告费和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元，可以在本年未扣完的限额内扣除
应纳税所得额=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(万元)
应缴纳的所得税税额=649.19×25％=162.30(万元)
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