- 客观案例题
题干：甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2019年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：
题目：（1）甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（ ）万元。 - A 、161.11
- B 、272.78
- C 、111.67
- D 、0
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
抵免限额＝1091.11×25%＝272.78（万元），直接缴纳和间接负担的税额＝50＋111.11＝161.11（万元），小于272.78万元，所以按照161.11万元抵免。需补缴税款＝272.78－161.11＝111.67（万元）。【点评】本题考查的知识点是国际税收国际抵免制度。国际税收计算性题目比较有难度，因为理解性较强。建议掌握教材例题，之后出题一般在此框架中考查。具体直接缴纳和间接负担的区分是一个难点，为了考试建议掌握。
您可能感兴趣的试题- 1 【客观案例题】（1）甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（ ）万元。
- A 、161.11
- B 、272.78
- C 、111.67
- D 、0
- 2 【客观案例题】（2）甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、1111.11
- B 、1091.11
- C 、1141.11
- D 、1161.11
- 3 【客观案例题】（3）甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为（ ）万元。
- A 、111.11
- B 、100.00
- C 、125.00
- D 、122.22
- 4 【客观案例题】（4）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（ ）万元。
- A 、20
- B 、30
- C 、50
- D 、10
- 5 【客观案例题】（2）甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、1111.11
- B 、1091.11
- C 、1141.11
- D 、1161.11
- 6 【客观案例题】（3）甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为（ ）万元。
- A 、111.11
- B 、100.00
- C 、125.00
- D 、122.22
- 7 【客观案例题】（4）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（ ）万元。
- A 、20
- B 、30
- C 、50
- D 、10
- 8 【客观案例题】（1）甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（ ）万元。
- A 、161.11
- B 、272.78
- C 、111.67
- D 、0
- 9 【客观案例题】（2）甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、1111.11
- B 、1091.11
- C 、1141.11
- D 、1161.11
- 10 【客观案例题】（3）甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为（ ）万元。
- A 、111.11
- B 、100.00
- C 、125.00
- D 、122.22
热门试题换一换
- 张某以其坐落在某市市中心的一处房屋（价值210万元）作抵押，分别从甲银行和乙银行各贷款100万元。张某与甲银行于6月5日签订了抵押合同，6月10日办理了抵押登记；与乙银行于6月8日签订了抵押合同，同日办理了抵押登记。后因张某无力还款，甲银行、乙银行行使抵押权，对张某的房屋依法拍卖，只得价款150万元。下列甲银行、乙银行对拍卖款的分配方案中，正确的是（）。
- 下列关于公司行为能力的说法错误的有（）。
- 黄河公司2009年追加资金需要量为()万元。
- 股东领取股利的资格登记截止日期称（）。
- 下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
- 计算该企业当月应纳资源税，并作出计提资源税的会计处理；
- 下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（ ）。
- 甲行政机关于2017年4月1日对王某作出了罚款决定，《罚款决定书》于4月3日送达王某，但是由于工作人员疏忽既未告知王某诉权，也未告知其起诉期限。4月10日甲行政机关发现该问题后，于4月12日向王某送达了《补充告知书》。根据行政诉讼法律制度的规定，王某对甲行政机关的行政处罚行为不服，直接向人民法院起诉的期限届满日为（ ）。
- 张某驾车与李某发生碰撞，交警赶到现场后用数码相机拍摄了碰撞情况，后李某提起诉讼，要求张某赔偿损失，并向法院提交了一张光盘，内附交警拍摄的照片，该照片所属的证据种类是（ ）。
- 根据公司法律制度的规定，下列选项中，可以作为股东出资的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
RBm7l