- 简答题
题干：A公司与B个人于2007年8月分别以700万元和300万元货币资金投资成立了C公司,分别占有70%和30%的股权。2011年3月C公司终止经营,进行清算。终止经营时C公司资产负债表显示如下:(单位:万元)[zcsws/swdlsw/qzmnst/1/image/img-01-013-01.jpg][zcsws/swdlsw/qzmnst/1/image/img-01-014-01.jpg]C公司终止经营时,经A公司和B个人协商,用货币资金清偿短期借款200万元,房屋销售价格1200万元,设备含增值税销售价格为270万元,存货不含增值税销售价格310万元,支付清算费用共计100万元。该房屋系C公司于2008年购入的房屋,购入价格为800万元;设备系C公司2008年购入的,购入时未抵扣进项税额;假设C公司本月无增值税进项税额。进行清算后按股权比例向A公司和B个人分配剩余资产。(提示:C公司的城建税税率为7%,存货适用的增值税税率为17%。
题目：)C公司的清算所得需要缴纳多少企业所得税?
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参考答案清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格一资产的计税基础一清算费用一相关税费＋债务清偿损益＝600（货币资金）＋310（存货）＋1200（房屋）＋（270－270÷1.04 ×4％×50％）（设备）－1900－100（清算费用）－（20＋7.79）（相关税费）＋0（债务清偿损益）＝347.02（万元）应纳企业所得税＝347.02×25％＝86.76（万元）清算新增留存收益＝347.02－86.76 ＝260.26（万元）
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