- 单选题某城镇的一个居民企业,2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元,转让的收入是165万元。摊销期限是10年,无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是()万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)
- A 、3.8
- B 、4.25
- C 、6.58
- D 、7.02
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【正确答案:D】
转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加=165×5%×(1+5%+3%)=8.91(万元)
无形资产的账面成本=160-(160÷10×2)=128(万元)
应纳税所得额=165-128-8.91=28.09(万元)
应纳企业所得税=28.09×25%=7.02(万元)
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- 1 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用支出40万元,2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
- A 、67.5
- B 、47.5
- C 、27.5
- D 、20.5
- 2 【单选题】某企业2011年10月转让一项自行开发的生物技术的专利权,该专利权账面成本1000万元,收取转让费2500万元;转让一项商标权收取转让费500万元,该商标权账面成本100万元,另转让一块抵债得来的土地使用权,抵债时作价400万元,现以450万元转让,该企业上述活动应纳营业税( )万元。
- A 、47.5
- B 、37.5
- C 、27.5
- D 、17.5
- 3 【单选题】2011年3月,某企业转让一处2007年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票注明购房款300万元,购入时交纳契税9万元,转让时交纳营业税、城建税、教育费附加5.5万元,交纳印花税0.2万元,上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,则转让该房产计算土地增值税时可扣除的金额是( )。
- A 、314.7万元
- B 、359.7万元
- C 、374.7万元
- D 、376.5万元
- 4 【单选题】某工业企业2011年转让一幢2004年建造的厂房,当时造价10万元,无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要60万元,该厂房为七成新,按50万元出售,支付有关税费共计2.75万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。
- A 、0
- B 、1.58
- C 、17.89
- D 、20.74
- 5 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工教育经费支出6万元(含职工培训费用支出4万元)2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
- 6 【判断题】居民企业在一个纳税年度内,转让技术使用权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 7 【单选题】某工业企业2011年转让一幢2004年建造的厂房,当时造价10万元,无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要60万元,该厂房为七成新,按50万元出售,支付有关税费共计2.75万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。
- A 、0
- B 、1.58
- C 、17.89
- D 、20.74
- 8 【单选题】2013年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入560万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定,该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税( )。
- A 、98万元
- B 、119万元
- C 、126万元
- D 、140万元
- 9 【单选题】居民企业准备转让一项技术所有权,初步核定的转让收益额在500万元以内,针对企业所得税来讲,属于( )筹划方法。
- A 、利用减税
- B 、利用免税
- C 、利用税率差异
- D 、利用退税
- 10 【单选题】2018年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入560万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定,该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税()万元。
- A 、98
- B 、119
- C 、126
- D 、140
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