- 单选题
题干：某生产性外商投资企业在深圳经济特区注册成立,主要从事服装生产,为增值税一般纳税人,经营期为12年,假定2011年为该企业最后一个减半征收的纳税年度,其经营状况如下:(1)全年销售产品开具增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得收入351万元。全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票注明的税额153万元,并通过主管税务机关认证;支付运输费用30万元,取得运输发票。(2)产品销售成本1500万元,发生销售费用560万元(含广告费500万元);发生财务费用200万元,包括企业于2011年10月1日向个人借款300万元的利息支出,双方约定月利率2%,企业以个人开具的收条和借款协议作为原始凭证入账;发生管理费用593万元,其中业务招待费25万元,支付关联企业管理费9万元,企业认定的自创商誉支出400万元,计提用于环保专项基金29万元。(3)“营业外支出”账户反映:通过红十字会向灾区捐款30万元;由于管理不善,产品被盗,损失产品成本50万元,经测算,成本中外购原材料比重为60%,外购材料的增值税税率17%。
题目：2011年应纳税额为()万元。 - A 、161.12
- B 、96.67
- C 、79.31
- D 、76.14
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参考答案【正确答案：C】
应纳税所得额＝161.9＋35＋18＋9＋400＋30－ 19.43＝634.47（万元），201 1年为该企业最后一个减半征收的纳税年度，适用税率为25％应纳税额＝634.47×25％×50％＝79.31（万元）
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