- 单选题A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（ ）万元。
- A 、160
- B 、123.5
- C 、167
- D 、235.8
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参考答案【正确答案：B】
（1）20×1年应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494（万元）；
（2）20×1年应交所得税=494×25％=123.5（万元）。
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- A 、500
- B 、740
- C 、725
- D 、900
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- C 、对留存收益没有影响
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- A 、对于发生的当期重要会计差错,应当调整当期相关项目的金额
- B 、对于发现的以前年度影响损益的不重要差错,应当调整发现当期的期初留存收益
- C 、对于比较会计报表期间的重要差错,编制比较财务报表时应调整各该期间的净损益及其他相关项目
- D 、对于年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现的报告年度的差错,作为资产负债表日后调整事项处理
- 5 【单选题】长江公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2014-年度的财务报告于2015年3月31日批准报出,该公司在2015年6月份发现下列问题:(1)2014年年末库存钢材账面余额为320万元。经检查,该批钢材在2014年年末的预计售价为300万元,预计销售费用和相关税金为10万元,长江公司2014年12月31日未计提,存货跌价准备。(2)2014年12月15日,长江公司购入100万份股票,实际支付款项600万元,作为交易性金融资产核算。至年末尚未出售,2014年12月31日的收盘价为740万元。长江公司按其成本列报在资产负债表中。(3)长江公司于2014年1月1日支付2000万元对价,取得了丁公司60%股权,实现了非同一控制下的企业合并,使丁公司成为长江公司的子公司。2014年度丁公司实现净利润200万元,长江公司按权益法核算确认了投资收益120万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。对上述会计差错更正的处理中,不正确的是()。
- A 、因差错更正应调减2015年年初存货30万元
- B 、因差错更正应调增2015年年初交易性金融资产140万元
- C 、因差错更正应调减2015年年初长期股权投资120万元
- D 、差错更正不应调整递延所得税费用
- 6 【单选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2×16年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为14000万元，已计提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×17年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2×17年1月1日盈余公积的金额为（ ）万元。
- A 、3000
- B 、300
- C 、2700
- D 、400
- 7 【多选题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30日前甲公司发生下列有关经济业务：（1）2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失100万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2015年末已确认预计负债80万元。（2）2016年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失200万元，赔款已于当日支付。该诉讼事项发生于2016年3月，甲公司在2016年3月31日已确认预计负债180万元。（3）2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，甲公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元。（4）2016年4月20日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2016年1月发生，甲公司已确认收入800万元，结转销售成本700万元。下列关于2016年4月30日前甲公司发生的有关经济业务会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失属于资产负债表日后调整事项
- B 、2016年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失属于资产负债表日后调整事项
- C 、2016年4月16日，收到退回的商品属于资产负债表日后调整事项
- D 、2016年4月20日，收到退回的商品不属于资产负债表日后事项
- 8 【多选题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司2015年度财务报告批准报出前发生下列事项：（1）2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失200万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2015年末已确认预计负债160万元。（2）2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，甲公司已确认收入1000万元，结转销售成本800万元。（3）2016年4月30日，甲公司发生巨额亏损20000万元，4月20日向社会公众发行公司债券40000万元，4月28日向社会公众发行公司股票100000万元，4月30日资本公积转增资本11200万元。（4）2016年4月30日发生台风导致甲公司存货严重受损，产生经济损失10000万元。（5）2016年4月30日甲公司获得的进一步证据表明2015年度已确认的减值损失需要调整增加200万元。下列关于甲公司2015年会计报表相关项目的调整，正确的有（ ）。
- A 、调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目40万元
- B 、调整增加利润表本期金额“资产减值损失”项目200万元
- C 、调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目50万元
- D 、调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目50万元
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- A 、3000
- B 、4000
- C 、2700
- D 、3600
- 10 【多选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2×19年1月5日，甲公司以增发市场价值为700万元的本企业普通股股票为对价购入乙公司100%净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不考虑所得税因素的可辨认净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。则甲公司购买日下列会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值为575万元
- B 、购买日确认商誉的金额为100万元
- C 、购买日该商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
- D 、购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应所得税费用
热门试题换一换
- 下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中,正确的有()。
- 甲公司投资业务如下： （1）2010年1月1日以350万元取得丙公司10%的股份，取得时丙公司可辨认净资产的公允价值（同账面价值）为3000万元； （2）2011年1月1日甲公司原取得10%股权的公允价值为1200万元，甲公司又以公允价值为4000万元的固定资产（办公楼）和公允价值为3200万元的土地使用权作为对价取得丙公司60%股权后实现对丙公司的控制，购买日丙公司净资产的公允价值为10000万元，假定甲公司、丙公司交易前不存在关联关系。甲公司、丙公司部分资料如下表，假设不考虑所得税等因素的影响，甲公司对原持有丙公司10%股权投资没有重大影响。 要求： （1）计算购买日甲公司个别报表长期股权投资。 （2）计算购买日合并报表抵消前长期股权投资、商誉、投资收益。 （3）编制购买日合并报表中与该业务相关的调整和抵消分录。
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