- 综合题(主观)
题干:某市一家白酒生产企业为增值税=般纳税人,2011年度有关经营情况如下:(1)销售粮食白酒200万瓶(每瓶1斤),其中开具增值税专用发票注明销售额4000万元、开具普通发票取得销售额468万元,取得送货运费收入29.25万元。(2)购进生产用原材料取得增值税专用发票,共计支付货款2200万元,发票上注明进项税额为374万元,专用发票已通过主管税务机关认证。(3)销售成本为2000万元。(4)发生销售费用500万元,其中广告费用和业务宣传费合计为230万元。(5)发生管理费用700万元,其中业务招待费35万元、新产品研究开发费用40万元。(6)营业外支出为30万元,其中合同违约金18万元、向税务机关支付的税收滞纳金9万元,另外3万元为资产转让净损失。(7)计入成本费用的实发工资总额为420万元,职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元,上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。(8)从境内投资企业分回税后利润29万元,被投资企业适用企业所得税税率15%;从境外分支机构取得所得40万元,境外的分支机构适用税率20%。已知:该企业期初没有留抵进项税。要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题
题目:计算2011年度该企业共计应缴纳企业所得税。
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2011年度该企业共计应缴纳企业所得税=91.37×25%+40×(25%-20%)=24.84(万元)
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- 1 【计算题】计算企业2012年度应缴纳的企业所得税。
- 2 【综合题(主观)】计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税(印花税忽略不计)。
- 3 【综合题(主观)】计算企业2011年度共计应缴纳的企业所得税税额。
- 4 【综合题(主观)】计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
- 5 【综合题(主观)】计算企业2012年度应缴纳的企业所得税以及还应补缴的企业所得税。
- 6 【综合题(主观)】计算该企业2016年度的应缴纳的企业所得税税额。
- 7 【综合题(主观)】计算该企业2017年度的应缴纳的企业所得税税额。
- 8 【综合题(主观)】计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。
- 9 【综合题(主观)】计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。
- 10 【综合题(主观)】计算企业2020年度应缴纳的企业所得税。
热门试题换一换
- 长江公司、蓝天公司20×7年度和20×8年度的有关交易或事项如下。 (1)20×7年6月2日,蓝天公司欠甲公司1 840万元货款到期,因现金流短缺无法偿付。当日,甲公司以1 200万元的价格将该债权出售给长江公司。6月2日,长江公司与蓝天公司就该债权债务达成协议,协议规定:蓝天公司以一栋房产偿还所欠债务的60%;余款延期至20×7年11月2日偿还,延期还款期间不计息;协议于当日生效。前述房产的相关资料如下: ①蓝天公司用作偿债的房产于20×0年12月取得并投入使用,原价为720万元,原预计使用20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 ②20×7年6月2日,长江公司和蓝天公司办理了该房产的所有权转移手续。当日,该房产的公允价值为800万元。 ③长江公司将自蓝天公司取得的房产作为管理部门的办公用房,预计尚可使用13.5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。20×7年11月2日,蓝天公司以银行存款偿付所欠长江公司剩余债务。 (2)20×7年6月12日,经蓝天公司股东会同意,长江公司与蓝天公司的股东丙公司签订股权转让协议。有关资料如下: ①以经有资质的评估公司评估后的20×7年6月20日蓝天公司净资产的评估价值为基础,长江公司以1 520万元的价格取得蓝天公司15%的股权。 ②该协议于6月26日分别经长江公司、丙公司股东会批准。7月1日,长江公司向丙公司支付了全部价款,并于当日办理了蓝天公司的股权变更手续。 ③长江公司取得蓝天公司15%股权后,要求蓝天公司对其董事会进行改选。20×7年7月1日,长江公司向蓝天公司董事会派出一名董事。并对蓝天公司具有重大影响。 ④20×7年7月1日,蓝天公司可辨认净资产公允价值为8 800万元,除下列资产外,其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同: 至长江公司取得投资时,蓝天公司上述固定资产已使用2年,无形资产已使用1年。蓝天公司对固定资产采用年限平均法计提折旧,对无形资产采用直线法摊销,预计净残值均为零。 (3)20×7年7至12月,蓝天公司实现净利润480万元。除所实现净利润外,蓝天公司于20×7年8月购入某公司股票作为可供出售金融资产核算,实际成本为260万元,至20×7年12月31日尚未出售,公允价值为380万元。20×8年1至6月,蓝天公司实现净利润640万元,上年末持有的可供出售金融资产至6月30日未予出售,公允价值为364万元。 (4)20×8年5月10日,经蓝天公司股东会同意,长江公司与蓝天公司的股东丁公司签订协议,购买丁公司持有的蓝天公司40%股权。20×8年5月28日,该协议分别经长江公司、丁公司股东会批准。相关资料如下: ①长江公司以一宗土地使用权和一项交易性金融资产作为对价。20×8年7月1日,长江公司和丁公司办理完成了土地使用权变更手续和交易性金融资产的变更登记手续。上述资产在20×8年7月1日的账面价值及公允价值如下(单位:万元): ②20×8年7月1日,长江公司对蓝天公司董事会进行改组。蓝天公司改组后董事会由9名董事组成,其中长江公司派出5名。蓝天公司章程规定,其财务和经营决策由董事会半数以上(含半数)成员通过即可付诸实施。 ③20×8年7月1日,蓝天公司可辨认净资产公允价值为12 000万元。长江公司之前持有的蓝天公司股权于当日的公允价值为2 130万元。 (5)其他有关资料: ①本题不考虑所得税及其他税费影响; ②本题假定长江公司与甲公司、丙公司、丁公司均不存在关联方关系; ③在长江公司取得对蓝天公司投资后,蓝天公司未曾分派现金股利; ④本题中长江公司、蓝天公司均按年度净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积; ⑤本题假定蓝天公司在债务重组后按照未来应支付金额计量重组后债务,不考虑折现因素。 要求: (1)根据资料(1)所述的交易或事项,分别编制长江公司、蓝天公司20×7年与该交易或事项相关的会计分录。 (2)根据资料(2)和(3)所述的交易或事项: ①编制长江公司取得对蓝天公司长期股权投资的会计分录,判断该长期股权投资应采用的核算方法,并说明理由; ②计算长江公司对蓝天公司长期股权投资20×7年应确认的投资收益、该项长期股权投资20×7年12月31日的账面价值,并编制相关会计分录; ③计算长江公司对蓝天公司长期股权投资20×8年1至6月应确认的投资收益、该项长期股权投资20×8年6月30日的账面价值,并编制相关会计分录; (3)确定或计算长江公司对蓝天公司股权投资的以下有关项目: ①确定购买日; ②计算购买日长江公司个别报表中对蓝天公司长期股权投资的成本; ③计算购买日合并财务报表中应确认的合并商誉; ④计算购买日合并财务报表中就蓝天公司股权投资业务应确认的投资收益金额。
- 战略不应该不顾环境和资源的可能变化而将企业锁定在未来。这表达的是()的要求。
- 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2 000元以上,或者对法人或其他组织作出20 000元以上罚款的案件。 ( )
- 根据《票据法》的规定,下列汇票不得进行背书转让的有( )。
- 要求(1)确定甲公司生产线建造工程借款费用的资本化期间,并说明理由。 要求(2)计算甲公司发行公司债券的实际利率,并对发行债券进行会计处理。 要求(3)分别计算甲公司20×2年专门借款、一般借款利息应予资本化的金额,并对生产线建造工程进行会计处理。 要求(4)分别计算甲公司20×3年专门借款、一般借款利息应予资本化的金额,并对生产线建造工程进行会计处理,编制结转固定资产的会计分录。
- 方某为送汤某生日礼物,特向余某定做一件玉器。订货单上,方某指示余某将玉器交给汤某,并将订货情况告知汤某。玉器制好后,余某委托朱某将玉器交给汤某,朱某不慎将玉器碰坏。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的是( )。
- 根据《企业会计准则第19号——外币折算》,下列表述不正确的是()。
- 针对上述(1)至(5)项,逐项指出是否存在不当之处。如果存在,简要说明理由。
- 根据资料(4)和(5),确定丁公司合并乙公司的类型,并说明理由;确定该项合并的购买日或合并日,计算乙公司应纳入丁公司合并财务报表的净资产价值并编制丁公司确认对乙公司长期股权投资的会计分录。
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