- 不定项
题干：某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元；已知：2016年企业亏损300万元。
题目：该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是（）。 - A 、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
- B 、职工福利费应调增应纳税额22万元
- C 、职工福利费可以据实扣除
- D 、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
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参考答案【正确答案：A,C,D】
工会经费限额=800×2%=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）；职工福利费限额=800×14%=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；职工教育经费限额=800×2.5%=20（万元），应调增应纳税所得额=45-20=25（万元）。
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- A 、业务招待费税前可以扣除30万元
- B 、业务招待费55万元可以全额税前扣除
- C 、业务招待费应调增应纳税所得额25万元
- D 、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
- 2 【不定项】下列关于该企业计算应纳税所得额时,三费经费的调整中,说法正确的是()。
- A 、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
- B 、职工福利费应调增应纳税额22万元
- C 、职工福利费可以据实扣除
- D 、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
- 3 【不定项】甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（）万元。
- A 、10-1.7-6=2.3
- B 、10-6=4
- C 、10+1.7=11.7
- D 、10+1.7-6=5.7
- 4 【不定项】下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整表述中，正确的是（）。
- A 、业务招待费税前可以扣除30万元
- B 、业务招待费55万元可以全额税前扣除
- C 、业务招待费应调增应纳税所得额25万元
- D 、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
- 5 【不定项】该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是（）。
- A 、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
- B 、职工福利费应调增应纳税额22万元
- C 、职工福利费可以据实扣除
- D 、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
- 6 【不定项】下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整的表述中，正确的是（）。
- A 、业务招待费税前可以扣除30万元
- B 、业务招待费55万元可以全额税前扣除
- C 、业务招待费应调增应纳税所得额25万元
- D 、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
- 7 【不定项】该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是（）。
- A 、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
- B 、职工福利费应调增应纳税额22万元
- C 、职工福利费可以据实扣除
- D 、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
- 8 【不定项】下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整的表述中，正确的是（）。
- A 、业务招待费税前可以扣除30万元
- B 、业务招待费55万元可以全额税前扣除
- C 、业务招待费应调增应纳税所得额25万元
- D 、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
- 9 【不定项】下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整的表述中，正确的是（）。
- A 、业务招待费税前可以扣除30万元
- B 、业务招待费55万元可以全额税前扣除
- C 、业务招待费应调增应纳税所得额25万元
- D 、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
- 10 【不定项】甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）。
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- B 、10－6＝4万元
- C 、10＋1.3＝11.3万元
- D 、10＋1.3－6＝5.3万元
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