参考答案

【正确答案：A,B,C,D】

内部控制的人工成分在处理下列需要主观判断或酌情处理的情形时可能更为适当:

1.存在大额、异常或偶发的交易;

2. 存在难以界定、预计或预测的错误的情况;

3. 针对变化的情况， 需要对现有的自动化控制进行人工干预;

4. 监督自动化控制的有效性。