- 不定项
题干:(2016年)W股份有限公司(以下简称W公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。商品销售价格均不含增值税额,该公司销售商品按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为40%。2016年10月,W公司有关的经济业务如下:(1)10月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,由于成批销售,W公司给予A公司10%的商业折扣。提货单和增值税专用发票已交由A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。10月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。(2)10月2日,收到B公司来函,要求对当年9月2日所购商品在价格上给予5%的折让(W公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。经查核,该批商品存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。(3)10月14日,预收D公司货款200万元,存入银行。25日,向D公司发出商品,开出的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,当日通过银行收妥剩余款项。(4)10月25日,与E公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税额)。商品已运往E公司。协议规定,W公司按售价的10%向F公司支付手续费。10月31日,W公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。(5)10月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核,该批商品存在质量问题,W公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。(根据18年改编)
题目:根据资料(1),应确认的收入为( )万元。 - A 、90
- B 、103.5
- C 、89.1
- D 、100
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参考答案
【正确答案:A】
本题考核商业折扣和现金折扣的处理。
选项A正确:
会计分录如下:
借:应收账款 101.7
贷:主营业务收入 90
应交税费—应交增值税(销项税额) 11.7
12月19日收到货款时:
借:银行存款 100.8
财务费用 0.9
贷:应收账款 101.7
选项BCD错误。
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