- 不定项
题干：甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该公司主营业务为经销A商品，按实际成本核算。A商品的售价中不含增值税，销售商品的同时结转销售成本。11月30日，A商品账面余额为1000万元，其中包含本月已入库但未收到增值税发票暂估入账的800万元，存货跌价准备贷方余额30万元。该公司12月份发生的业务如下:(1)1日，收到上月暂估入库的A商品的发票账单，增值税专用发票上注明价款800万元，增值税税额104万元。该增值税专用发票已认证可以抵扣，款项尚未支付。(2)8日，向乙公司销售A商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款700万元，增值税税额91万元，尚未收到货款。符合收入确认条件。该批商品实际成本600万元，应转销的存货跌价准备30万元。(3)15日，向于公司销售A商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款350万元，增值税税额45.5万元，该批商品实际成本255万元。销售商品时，已知丁公司资金周转困难，但为了减少库存仍向丁公司发货。不符合收入确认条件。(4)31日，丁公司资金周转已经好转，并支付了应付的款项。符合收入确认条件。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
题目：根据资料(3)和(4)，符合收入确认条件时，下列相关会计处理正确的是( )。 - A 、贷记“库存商品”255万元
- B 、贷记“应交税费一应交增值税( 销项税额) "45.5万元
- C 、贷记“主营业务收入"350万元
- D 、借记“主营业务成本”255万元
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参考答案【正确答案：C,D】
选项CD正确。符合收入确认条件后，确认收入并结转成本，但不一定确认销项税额(取决于之前不符合收入确认条件时，是否已经确认。
资料(4)会计分录:
借:银行存款395.5
贷:主营业务收入350
应收账款45.5
借:主营业务成本255
贷:发出商品-一A商品255
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- A 、正确
- B 、错误
- 2 【判断题】发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额。借记应收账款等科目，贷记应交税费-应交增值税(销项税额)科目。如果纳税义务没有发生，则不需进行上述处理。
- A 、正确
- B 、错误
- 3 【判断题】发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额，并确认销售成本。（）
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- B 、错误
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- A 、对
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- A 、0
- B 、100
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- 8 【判断题】发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额，并确认销售成本。 （ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【判断题】发出的商品不符合收入确认条件，但如果销售该商品的纳税义务已经发生，企业应当确认应交的增值税销项税额，借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。（）
- A 、正确
- B 、错误
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- A 、60000
- B 、40000
- C 、54000
- D 、61020
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