- 综合题(主观)
题干:ABC会计师事务所承接了W公司2018年度财务报表审计业务。C注册会计师对W公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对。有关资料如下:C注册会计师注意W公司购货与付款循环相关的内部控制存在缺陷。注册会计师对P公司固定资产实施以下实质性程序:(1)检查W公司年度内购入固定资产的有关原始凭证;(2)实地观察W公司年度新增的固定资产。
题目:针对资料,请问C注册会计师通过实施实质性程序,可以证实W公司管理层对固定资产及累计折旧项目的何种认定?
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通过测试(1),注册会计师从购货发票证实W公司对所购入固定资产的所有权,从而证实“权利和义务”认定;
同时,W公司还可依据购货发票、运输费、安装调试费和保险费等凭证来证实管理层对所购入固定资产的“计价与分摊”认定。
通过测试(2),注册会计师观察固定资产证实W公司管理层对固定资产的“存在”认定或“完整性”认定。
【提示】实地检查---本期新增固定资产:
以固定资产明细分类账为起点,进行实地追查,以证明会计记录中所列固定资产确实存在,并了解其目前的使用状况;
以实地为起点,追查至固定资产明细分类账,以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
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- 1 【多选题】注册会计师针对融资租入固定资产而实施审计程序时,除可参照经营性租赁相关审计程序外,还应审查()。
- A 、租入固定资产是否确属企业必需
- B 、租入固定资产折旧的计提是否正确
- C 、复核租赁的折现率是否合理
- D 、检查租入固定资产的成新程度
- 2 【综合题(主观)】针对上述各种异常情况,请问L注册会计师应分别实施哪些重要审计程序?
- 3 【综合题(主观)】针对上述各种异常情况,请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序?
- 4 【多选题】G注册会计师有可能针对期后事项实施的审计程序有()。
- A 、检查资产负债表日后发生企业合并的情况
- B 、重新计算资产负债表日后售出固定资产的处置损益
- C 、检查资产负债表日后诉讼案件的结案情况
- D 、检查资产负债表日后资本公积转增资本的情况
- 5 【综合题(主观)】针对上述各种异常情况,请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序?
- 6 【综合题(主观)】根据资料一、二,请代A注册会计师分析,针对甲公司可能存在的经营风险是否属于特别风险?如果属于特别风险,与财务报表的哪个项目有关?同时,与该项目的什么认定相关?
- 7 【简答题】针对上述各种异常情况,请问L注册会计师应分别实施哪些重要审计程序?
- 8 【综合题(主观)】针对资料二,A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷?并简要说明理由。对于上述情况中确实存在内部控制缺陷的,为了证实其可能导致的财务报表错误,请代A和B注册会计师分别确定一项最主要的实质性程序。
- 9 【单选题】针对会计估计,注册会计师在实施风险评估程序和相关活动时,应当了解的事项不包括( )。
- A 、适用的财务报告编制基础对会计估计的要求
- B 、管理层如何识别是否需要作出会计估计
- C 、管理层如何作出会计估计
- D 、与管理层作出会计估计相关的控制运行是否有效
- 10 【简答题】针对资料,请问C注册会计师通过实施实质性程序,可以证实W公司管理层对固定资产及累计折旧项目的何种认定?
热门试题换一换
- 甲股份有限公司于2010年1月1日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在证券交易所主板上市。甲公司提交的有关资料如下:(1)2003年1月,A公司、B公司、C公司、D公司和E企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称乙公司),注册资本为人民币1.2亿元。2008年1月,乙公司依法变更为甲公司。其中,截止2007年12月31日,乙公司的净资产为人民币2亿元,乙公司变更为甲公司后的股份总额为人民币2亿元。(2)截至2009年12月31日,甲公司股份总额为2.5亿元,甲公司经审计的总资产为人民币96000万元,负债总额为人民币70000万元。甲公司拟申请发行股票8000万股,每股发行价格为人民币8元,拟筹资额32000万元。(3)截至2009年12月31日,甲公司无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等)后的价值为6000万元。(4)甲公司最近3个会计年度的盈利情况和现金流量情况如下:(5)甲公司与其控股股东A公司的主营业务均为同类药品的生产和销售。(6)甲公司的财务负责人王某同时担任A公司的董事兼总经理。要求:根据以上资料,回答下列问题:(1)甲公司是否符合首次公开发行股票并上市中法定存续的期限条件?并说明理由。(2)根据本题要点(1)所述内容,结合《公司法》的规定,指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时发起人人数和折股比例是否符合规定?并说明理由。(3)根据本题要点(2)所述内容,说明甲公司发行前的股本总额是否符合规定?并说明理由。(4)根据本题要点(2)和(3)所述内容,说明甲公司无形资产占净资产的比例是否符合规定?并说明理由。(5)根据本题要点(4)所给的表格,分别指出甲公司有关财务指标是否符合中国证监会关于首次公开发行股票并上市的有关规定?并说明理由。(6)根据本题要点(5)所述内容,指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?并说明理由。(7)根据本题要点(6)所述内容,指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?并说明理由。
- 以市场为基础的协商价格作为企业内部各组织单位之间相互提供产品的转移价格,需要具备的条件有( )。
- 2015年6月,中国公民贾某将2014年购置的一栋别墅出售,取得销售收入680万元;购置该别墅时,房价420万元,缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税( )万元。
- 根据票据法律制度的规定,下列有关汇票的表述中,正确的是()。
- 甲公司从事土地开发与建设业务,2×15年1月20日,以支付土地出让金方式取得一宗土地使用权,实际成本为4000万元,预计使用年限为50年。2×15年2月1日,甲公司在上述地块上开始建造商业设施,建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2×16年9月10日,商业设施达到预定可使用状态,共发生建造成本8000万元(包含土地使用权摊销)。该商业设施预计使用年限为25年,固定资产采用年限平均法计提折旧,无形资产采用直线法进行摊销,预计净残值均为0。因建造的商业设施部分具有公益性质,甲公司于2×16年8月20日收到国家拨付的补助资金200万元。甲公司下列会计处理中正确的有()。
- 战略联盟是公司实现发展战略的一种形式,已成为现代企业强化其竞争优势的手段,以下对于战略联盟的表述错误的是()。
- (该知识点 2017 年教材已删除)下列各项中,可以将主要来自企业内部的数据转化成综合性的信息,使管理层能对自己所负责的领域有关的计划、指导和控制及时做出有效决策的系统是( )。
- 甲公司今年初发行A股票,预计每年分配股利3元,假设股利可以持续发放并且保持不变,投资者要求的报酬率为10%。下列说法中正确的有( )。
- 下列关于对审计工作底稿的归整和保存的表述中,正确的是( )。
- 企业在对部门的绩效进行评测时,常常选用股东回报率指标。下列选项中,说法错误的是( )。
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