- 单选题下列各项中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（）。
- A 、信赖自动化控制
- B 、仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
- C 、仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告
- D 、不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
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参考答案【正确答案：A】
选项A正确。如果信赖自动化控制，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制。
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- A 、企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险
- B 、注册会计师计划依赖自动系统的控制
- C 、注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制
- D 、在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制
- 2 【多选题】注册会计师了解到被审计单位某项信息技术应用控制在全年没有发生变化,如果需要测试该项控制在全年是否运行有效性,以下事项描述的做法中,恰当的有()。
- A 、同时考虑信息技术一般控制运行有效性
- B 、利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据,作为支持该项控制在全年运行有效性的重要审计证据
- C 、确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
- D 、一旦确定正在执行该项控制,则无须扩大控制测试的范围
- 3 【单选题】下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（ ）。
- A 、不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
- B 、仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
- C 、仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过控制测试来验证控制有效性
- D 、信赖自动化控制
- 4 【单选题】 下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（ ）。
- A 、
不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案 - B 、
仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告 - C 、
仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过控制测试来验证控制有效性 - D 、
信赖自动化控制
- 5 【多选题】注册会计师应当从下列（ ）方面了解信息技术自动化对内部控制产生的特定风险。
- A 、未经授权改变主文档的数据
- B 、丟失数据
- C 、未能对例外情况进行追踪、处理
- D 、未经授权访问数据
- 6 【单选题】下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（ ）。
- A 、不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
- B 、仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
- C 、仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告
- D 、信赖自动化控制
- 7 【单选题】测试会计分录时，下列各项中，注册会计师不能作为不恰当的会计分录或其他调整的识别特征的是（ ）。
- A 、分录在会计期中作出，且附有较多的解释
- B 、分录金额为约整数或尾数一致
- C 、分录由平时不负责作出会计分录的人员作出
- D 、分录涉及异常或很少使用的账户
- 8 【单选题】下列各项中，属于注册会计师对信息技术应用控制实施控制测试前提的是（ ）。
- A 、信息技术一般控制有效
- B 、信息技术应用控制有效
- C 、审计风险评估为低水平
- D 、控制环境不存在重大缺陷
- 9 【多选题】下列各项中，注册会计师对于控制测试的时间安排的说法中恰当的有（ ）。
- A 、对控制有效性测试的实施时间越远离基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
- B 、对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
- C 、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
- D 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师仍需要对该自动化控制实施前推测试
- 10 【单选题】下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（ ）。
- A 、不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
- B 、仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
- C 、仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过控制测试来验证控制有效性
- D 、同时信赖手工及自动化控制
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