- 单选题某一般纳税企业出借包装物逾期未退，按规定没收其押金5000元，应作会计分录为（）。（不考虑消费税）
- A 、借：其他应付款5000贷：其他业务收入5000
- B 、借：其他应付款5000贷：其他业务收入4150应交税费——应交增值税（销项税额）850
- C 、借：其他应付款5000贷：其他业务收入4273.5应交税费——应交增值税（销项税额）726.5
- D 、借：其他应付款5000贷：营业外收入5000
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参考答案【正确答案：C】
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- A 、增值税145.30
- B 、增值税170.00
- C 、营业税50.00
- D 、营业税2975.00
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- A 、烟酒
- B 、食品
- C 、化妆品
- D 、办公用品
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- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
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- A 、运输途中发生的超定额损耗
- B 、入库前的挑选整理费
- C 、购买存货而发生的运输费用
- D 、购买存货而支付的进口关税
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- A 、用于非应纳增值税项目的货物
- B 、用于免征增值税项目的货物
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- D 、未能取得增值税专用发票或完税凭证的货物
- E 、用于生产出口货物
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- A 、550
- B 、450
- C 、220
- D 、0
- 7 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2016年8月购入一处房屋作为办公楼，取得增值税专用发票，注明不含税金额为7000万元，当期销售货物取得收入100万元，均开具增值税专用发票。则企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。
- A 、550
- B 、330
- C 、220
- D 、0
- 8 【单选题】某县进出口企业（增值税一般纳税人）于2019年9月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，境内报关费及港口至企业库房运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为（ ）元。（设备关税税率6%，当期汇率1美元=7元人民币）
- A 、21178.51
- B 、24994.15
- C 、24716.64
- D 、14032.58
- 9 【单选题】某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（ ）元。
- A 、95258.12
- B 、94056.92
- C 、53169.80
- D 、65256.92
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
- A 、不需要缴纳增值税
- B 、按照 3%征收率缴纳增值税
- C 、按照 5%征收率缴纳增值税
- D 、需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
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