参考答案
【正确答案:C】
除 A 型小轿车和 B 型小轿车以外,还存在货车、农用汽车、越野车的销售及视同销售业务,主要集中在业务(1)(4)。
业务(1):销售货车和农用汽车,应确认增值税销项税额。
业务(4):货车 3 辆对外投资以及捐赠越野车,均属于增值税视同销售行为,应确认增值税销项税额。
除 A 型小轿车和 B 型小轿车以外的其他车辆应确认增值税销项税额=[(32+3)×3.4+71.18+35×4]×13%=42.92(万元)
销项税额合计 =209.04+307.90+42.92=559.86(万元)
进项税额合计 =200.57+18.66+8.94=228.17(万元)
本月应纳增值税 =559.86-228.17=331.69(万元)
另外,业务(11):自 2024 年 1 月 1 日起,符合条件的研发机构采购国产设备,全额退还增值税。
实际向税务机关缴纳的增值税 =331.69-6.5=325.19(万元)。