税务师职业资格
报考指南 考试报名 准考证打印 成绩查询 考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 客观案例题
    题干:某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2024年5月有关业务如下:(1)销售A型小轿车80辆,不含税单价8万元/辆;销售货车32辆,不含税单价3.4万元/辆;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。(2)国内采购原材料,取得增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额130万元,材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用20万元,取得一般纳税人运输单位开具的增值税专用发票;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元,同时支付不含税运费1万元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费20.11万元,无法确定保险费,委托某一般纳税人运输公司将材料从海关运抵公司入库,支付不含税运费2万元,取得增值税专用发票;进口一辆小轿车公司自用,关税完税价格55万元;进口环节均取得海关进口增值税专用缴款书。(4)将10辆自产的A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;自产货车3辆对外投资;捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车,生产成本23.75万元/辆(本公司近期同类越野车的不含税平均售价为35万元/辆)。(5)将110辆A型小轿车移送给外省的统一核算分支机构用于销售。(6)销售给某公司B型小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,因购货量大,该公司给予5%的优惠,销售额和折扣额开具在同一张发票的金额栏中;另外取得优质费0.5万元/辆。(7)将1辆自产的A型小轿车无偿赠送给希望工程。(8)本月购进汽车辅助配件取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税39万元,支付购货时的不含税运费15万元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。(9)从自来水公司购进自来水,取得增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,该原材料购进时取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税价款3000元,同时支付一般纳税人运输单位不含税运费150元(取得符合规定的增值税专用发票且已抵扣进项税额)。(10)当月从一般纳税人处购进再生资源,取得对方开具的增值税专用发票,注明税款10万元。(11)本公司符合条件的研发机构采购一台为新车研发提供必要条件的国产实验设备,取得增值税专用发票,注明价款50万元、税款6.5万元(未申报进项税额抵扣)。已知:关税税率均为10%;除特殊说明外,本月购进业务取得的相关凭证均符合税法规定且在本月申报抵扣;进口小轿车消费税税率为12%;所售货车均为同一型号货车;越野车成本利润率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
    题目: 该公司实际向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
  • A 、472.56
  • B 、340.63
  • C 、325.19
  • D 、512.25

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案:C】

除 A 型小轿车和 B 型小轿车以外,还存在货车、农用汽车、越野车的销售及视同销售业务,主要集中在业务(1)(4)。

业务(1):销售货车和农用汽车,应确认增值税销项税额。
业务(4):货车 3 辆对外投资以及捐赠越野车,均属于增值税视同销售行为,应确认增值税销项税额。
除 A 型小轿车和 B 型小轿车以外的其他车辆应确认增值税销项税额=[(32+3)×3.4+71.18+35×4]×13%=42.92(万元)
销项税额合计 =209.04+307.90+42.92=559.86(万元)
进项税额合计 =200.57+18.66+8.94=228.17(万元)
本月应纳增值税 =559.86-228.17=331.69(万元)
另外,业务(11):自 2024 年 1 月 1 日起,符合条件的研发机构采购国产设备,全额退还增值税。
实际向税务机关缴纳的增值税 =331.69-6.5=325.19(万元)。

您可能感兴趣的试题
热门试题 换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载