- 单选题2019年5月6日，A企业以银行存款5000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1600万元，计税基础为1000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定A公司和B公司适用的所得税税率均为25%，则A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（）万元。
- A 、0，800
- B 、150，825
- C 、150，800
- D 、25，775
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参考答案【正确答案：B】
存货的账面价值=1600万元，计税基础=1000万元，产生应纳税暂时性差异600万元，应确认递延所得税负债=600×25%=150（万元）；
其他应付款的账面价值=500万元，计税基础=0，产生可抵扣暂时性差异500万元，应确认递延所得税资产=500×25%=125（万元）；
因此考虑递延所得税后的可辨认资产、负债的公允价值=4200+125-150=4175（万元）；
应确认的商誉=5000-4175=825（万元）。
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- B 、2900
- C 、3000
- D 、3750
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- B 、6500
- C 、5500
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- C 、81
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- A 、85800
- B 、86000
- C 、86400
- D 、86800
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- A 、85750
- B 、94300
- C 、86800
- D 、85000
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- B 、设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税
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- D 、设计业务共预扣预缴个人所得税4840元
- E 、装潢业务共预扣预缴个人所得税800元
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- A 、4.8
- B 、4.0
- C 、5.0
- D 、4.5
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