- 单选题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年7月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税（ ）元。
- A 、6920
- B 、13800
- C 、18840
- D 、28560
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参考答案【正确答案：B】
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。
当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），
实际税负=21840÷（68000+200000）×100%=8.15%，
即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。
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- A 、10200
- B 、2040
- C 、10193
- D 、5040
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- A 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款 3390 - B 、借：应交税费——应交增值税（减免税款）3390
贷：递延收益 3390 - C 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（减免税款）390
贷：银行存款 3390 - D 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：应交税费——应交增值税（减免税款） 3390
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- A 、借：银行存款 2040
贷：补贴收入 2040 - B 、借：银行存款 9534
贷：利润分配——未分配利润 9534 - C 、借：银行存款 7494
贷：营业外收入 7494 - D 、借：银行存款 9534
贷：以前年度损益调整 9534
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- A 、10200
- B 、2040
- C 、18789
- D 、5040
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- B 、3.67
- C 、5.41
- D 、7.21
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- A 、10200
- B 、2040
- C 、10193
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- B 、15.13
- C 、24.90
- D 、28.94
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- A 、10200
- B 、2040
- C 、7020
- D 、5040
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