- 单选题国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
- A 、10200
- B 、2040
- C 、7020
- D 、5040
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元）
实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元，购买20件以上，可获得5％的商业折扣，购买40件以上，可获得10％的商业折扣。某客户购买该产品35件，规定付款条件为2／10，1／20，n／30（按含增值税的售价计算），购货单位于9天内付款，该企业销售实现时，其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元，超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
- B 、借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢20000
- C 、借：其他应收款30000营业外支出29670贷：待处理财产损溢59670
- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
- 3 【单选题】某软件开发企业系一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行汉化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得运输企业开具的运费发票上列示：运输费用4200元，保管费300元，建设基金500元。（以上销售额均为不含税收入）该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
- A 、10200
- B 、20400
- C 、64740
- D 、217631
- 4 【单选题】某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭。（铜矿资源税税额为25元／吨）本月应纳资源税为（）万元。
- A 、12.5
- B 、8.75
- C 、17.50
- D 、20
- 5 【多选题】某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10％对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60％出售，取得不含税销售额240000元；转让不动产在建项目，取得销售收入2000000元，发生建造成本1100000元；为了加工铜锭，从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、公路建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。该企业对上述业务税务处理正确的有（）。（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为1.5元／吨）
- A 、应纳增值税37840元
- B 、应纳资源税5250元
- C 、销售不动产应纳营业税100000元
- D 、销售土地使用权应纳营业税45000元
- E 、对外投资业务不纳税
- 6 【单选题】国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换：本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
- A 、10200
- B 、2040
- C 、10193
- D 、5040
- 7 【单选题】某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2018年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（ ）。
- A 、借：银行存款 2040
贷：补贴收入 2040 - B 、借：银行存款 9534
贷：利润分配——未分配利润 9534 - C 、借：银行存款 7494
贷：营业外收入 7494 - D 、借：银行存款 9534
贷：以前年度损益调整 9534
- 8 【单选题】国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
- A 、10200
- B 、2040
- C 、18789
- D 、5040
- 9 【单选题】某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年7月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税（ ）元。
- A 、6920
- B 、13800
- C 、18840
- D 、28560
- 10 【单选题】某软件开发企业（增值税一般纳税人）2016年3月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上列示：运输费用金额127.27元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
- A 、10200
- B 、2040
- C 、10193
- D 、2010
热门试题换一换
- 某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（）万元。
- 下列各项中，应在”以前年度损益调整”科目贷方核算的有
- 1万元评估费用()。
- 在相关范围内相对稳定的有（ ）。
- 甲公司产品需经过两道工序加工完成，原材料在开始生产时一次投入，生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2015年2月与产品生产成本有关的资料如下：（1）月初在产品费用为：直接材料120万元，直接人工60万元，制造费用20万元；本月发生费用为：直接材料80万元，直接人工100万元，制造费用40万元。（2）产品单件工时定额为100小时，第一道工序工时定额40小时，第二道工序工时定额60小时，各工序内均按50%的完工程度计算。（3）本月完工产品560件，月末在产品240件，其中，第一道工序80件，第二道工序160件。则下列说法中，正确的有（ ）。
- 土地增值税清算时可扣除的开发费用（ ）万元。
- 下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。
- 根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》的规定，对于本案下列说法正确的有（ ）。
- 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
0OQOa