参考答案

应缴纳的各项税金:
①应缴纳消费税=17 550÷(1+17%)×10%+40×17.55÷(1+17%)×10%+5×12×(1+8%)÷(1-10%)×10%=1 500+60+7.2=1 567.2(万元)
②增值税:
销项税额=17 550÷(1+17%)×17%+40×17.55÷(1+17%)×17%+5×12×(1+8%)÷(1-10%)×17%=2 550+102+12.24=2 664.24(万元)
进项税额=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%=850+14+21+50+2.1=937.1(万元)
应缴纳增值税=2 664.24-937.1=1727.14(万元)
③应缴纳营业税=1 200×5%+(560-420)×5%=67(万元)
④应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(1 567.2+1 727.14+67)×7%+(1567.2+1727.14+67)×3%=336.13(万元)
⑤土地增值税:
转让旧生产车间的土地增值额=1 200-1 500×30%-80-20-1 200×5%×(1+7%+3%)=1 200-450-80-20-66=1 200-616=584(万元)
增值率=584÷616×100%=94.81%
应缴纳土地增值税=584×40%-616×5%=233.6-30.8=202.8(万元)
转让土地使用权的土地增值额=560-420-6-(560-420)×5%×(1+7%+3%)=560-433.7=126.3(万元)
增值率=126.3÷433.7×100%=29.12%
应缴纳土地增值税=126.3×30%=37.89(万元)
合计应纳土地增值税=240.69(万元)