- 多选题A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1 200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。
- A 、2×11年末应确认的递延所得税资产990万元
- B 、2×12年转回递延所得税资产264万元
- C 、2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
- D 、2×13年末当期应交所得税为0
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项ACD说法正确：本题考核所得税的确认与计量。2×11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3 000×33%=990(万元)；
2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3 000-800)×25%=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550=440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元；2×13年末，可税前补亏1 200万元，递延所得税资产余额为(3 000-800-1 200)×25%=250(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=300万元。
选项B说法错误。
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- A 、不确认预计负债,在报表附注中予以披露
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- A 、甲公司应调增递延所得税负债112.5万元
- B 、甲公司应调减未分配利润396万元
- C 、甲公司应调减盈余公积33.75万元
- D 、甲公司应调增应交所得税112.5万元
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- A 、甲公司应调增递延所得税负债112.5万元
- B 、甲公司应调减未分配利润396万元
- C 、甲公司应调减盈余公积33.75万元
- D 、甲公司应调增应交所得税112.5万元
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- A 、“预计负债”项目调减50 000元;“其他应付款”项目调增10 000元
- B 、“预计负债”项目调增10 000元;“其他应付款”项目调增0
- C 、“预计负债”项目调减40 000元;“其他应付款”项目调增50 000元
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- A 、按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目
- B 、调整20×8年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目
- C 、调整20×8年12月31日现金流量表正表相关项目
- D 、调整20×8年12月31日资产负债表相关项目
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- A 、甲公司应调增递延所得税负债112.5万元
- B 、甲公司应调减未分配利润396万元
- C 、甲公司应调减盈余公积33.75万元
- D 、甲公司应调增应交所得税112.5万元
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- A 、按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目
- B 、调整20×8年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目
- C 、调整20×8年12月31日现金流量表正表相关项目
- D 、调整20×8年12月31日资产负债表相关项目
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- A 、820000
- B 、850000
- C 、770000
- D 、800000
- 9 【单选题】2017年11月24日，甲公司发现2016年2月购入的固定资产一直没有计提折旧，计算2016年应纳税所得额时也未税前列支该项固定资产的折旧额。该项固定资产的入账价值720万元，预计使用寿命为6年，预计净残值为0，应采用直线法计提折旧。税法上的折旧年限、折旧方法、预计净残值与会计上是一致的。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整2017年年初未分配利润的金额为（）万元。
- A 、-75
- B 、-90
- C 、67.5
- D 、-67.5
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- A 、至2017年12月31日履约进度为20%
- B 、
电梯收入应在安装完毕检验合格后确认
- C 、2017年确认营业收入220万元
- D 、2017年确认营业成本200万元
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