- 单选题东方公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年11月20日，双方约定：东方公司于12月1日交付远华公司商品500件，总成本为400万元；对方支付东方公司价税共计585万元。当月末，东方公司得知远华公司因履行对外担保责任造成重大财务困难，导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉，东方公司仍按原约定发货，开具增值税专用发票，同时代垫运杂费1万元，则东方公司由于该项业务在2011年12月确认收入（ ）万元。
- A 、500
- B 、0
- C 、585
- D 、400
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参考答案【正确答案：B】
本题考核销售商品收入的确认条件。由于东方公司发出商品时得知远华公司财务困难，相关的经济利益不是很可能流入企业，不符合收入确认条件。
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- A 、甲公司确认长期股权投资入账价值为400万元、确认固定资产的入账价值为500万元
- B 、甲公司债务重组损失为－15万元
- C 、乙公司确认投资收益为130万元
- D 、乙公司债务重组利得为100万元
- 2 【单选题】甲公司及其子公司（乙公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2010年发生的有关交易或事项如下：2010年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。2010年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。在甲公司2011年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是（ ）。
- A 、300万元
- B 、320万元
- C 、400万元
- D 、500万元
- 3 【单选题】 甲公司及其子公司（乙公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2010年发生的有关交易或事项如下：2010年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。2010年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零 2012年12月31日，乙公司以260万元（不含增值税）的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司在2012年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的收益是（ ）。
- A 、20万元
- B 、－40万元
- C 、－20万元
- D 、40万元
- 4 【多选题】甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。2012年7月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为1 000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2012年8月1日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以对A公司的持股比例为30%的长期股权投资和一台固定资产(为2010年初购买的生产设备)偿还全部债务。(1)乙公司用于偿债的对A公司长期股权投资账面价值为270万元(成本为200万元,损益调整60万元,其他权益变动10万元),公允价值为400万元。(2)用于偿债的设备原价为1000万元,已计提折旧400万元,已计提减值准备160万元;公允价值为500万元。(3)甲公司收到上述资产后不改变用途并已计提坏账准备30万元。(4)债务重组日A公司可辨认净资产的公允价值为1 400万元,采用权益法核算。不考虑其他因素,甲公司债务重组日有关债务重组不正确的会计处理有()。
- A 、甲公司确认长期股权投资入账价值为400万元、确认固定资产的入账价值为500万元
- B 、甲公司债务重组损失为-15万元
- C 、乙公司确认投资收益为130万元
- D 、乙公司债务重组利得为100万元
- 5 【单选题】甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2011年发生的有关交易或事项如下:2011年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。2011年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在甲公司2012年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是()。
- A 、300万元
- B 、320万元
- C 、400万元
- D 、500万元
- 6 【单选题】东方公司和远华公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年11月20日,双方约定:东方公司于12月1日交付远华公司商品500件,总成本为400万元;对方支付东方公司价税共计585万元。当月末,东方公司得知远华公司因履行对外担保义务造成重大财务困难,导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉,东方公司仍按原约定发货,开具增值税专用发票,同时代垫运杂费1万元,则东方公司在2012年12月由于该项业务减少的存货为()万元。
- A 、500
- B 、0
- C 、585
- D 、400
- 7 【单选题】正保公司和远华公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年6月1日,正保公司委托远华公司销售400件商品,每件商品的成本为50元,协议价为每件75元。代销协议约定,远华公司在取得代销商品后,无论是否卖出、获利,均与正保公司无关。商品已发出,并且货款已经收付,则正保公司在2012年6月1日应确认收入()元。
- A 、0
- B 、20 000
- C 、30 000
- D 、28 080
- 8 【单选题】正保公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年6月1日，正保公司委托远华公司销售300件商品，每件商品的成本为50元，协议价为每件80元。代销协议约定，远华公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与正保公司无关。商品已发出，并且货款已经收付，则正保公司在2010年6月1日应确认收入（ ）元。
- A 、0
- B 、24 000
- C 、15 000
- D 、28 080
- 9 【单选题】A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司以一项商标权换入B公司的一项长期股权投资和一批原材料。A公司该项商标权的账面原价为900万元，已摊销140万元，公允价值为700万元，适用的增值税税率为6%。B公司该项长期股权投资的账面价值为450万元，公允价值为510万元；原材料的账面价值为160万元，公允价值为200万元，适用的增值税税率均为16%。A公司取得该项股权投资后，对被投资方具有重大影响。假定该项非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，A公司换入长期股权投资和原材料的入账价值分别为（）万元。
- A 、510和200
- B 、450和160
- C 、450和200
- D 、510和234
- 10 【单选题】甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为16％。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为112万元。不考虑其他因素，该项债务重组对甲公司营业利润的影响金额为（）万元。
- A 、100
- B 、281
- C 、188
- D 、300
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- 下列各项中，能够据以判断非货币资产交换具有商业实质的有（ ）。
- A公司在2012年1月1日吸收合并了B公司,形成非同一控制下的企业合并,合并后原B公司作为一个事业部,且全部资产划分为一条生产线,在购买日,A公司确认了商誉50万元。2012年末,由于该生产线所生产的产品市场竞争激烈,导致生产的产品销路锐减,因此,A公司于年末进行减值测试。该生产线2012年年末账面价值为1000万元,其中甲设备为500万元、乙设备为300万元、丙设备为200万元。A公司无法合理估计该生产线公允价值减去处置费用后的净额,经估计该生产线未来现金流量现值为800万元。A公司无法合理估计各个单项设备的公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值。A公司下列会计处理表述不正确的是()。
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