- 简答题
题干：某商业零售企业为增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为13%。各种商品购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2019年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：
题目：上述存货损失在企业所得税税前申报扣除的金额分别为多少？采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些？
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参考答案企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
日用品损失在企业所得税税前申报扣除的金额=80-20=60（万元）
服装损失在企业所得税税前申报扣除的金额=10-7.91÷（1+13%）=3（万元）
小家电损失在企业所得税税前申报扣除的金额=6+6×13%=6.78（万元）
清单申报：服装损失、小家电损失。
专项申报：日用品损失。
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- B 、外购商誉的支出
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- A 、业务招待费
- B 、为固定资产计提的未经核准的减值准备
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
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- A 、业务招待费
- B 、为固定资产计提的未经核准的减值准备
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
- E 、自创商誉计算的摊销费用
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- A 、 自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
- B 、自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除
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