- 单选题某公司员工王某2020年1月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，则该项业务可以抵扣的进项税额是（ ）元。
- A 、18.20
- B 、29.76
- C 、35.38
- D 、51.61
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参考答案【正确答案：D】
铁路旅客运输进项税额=票面金额
（1+9%）×9%=625(1+9%）×9%=51.61（元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2012年1月1日，甲公司取得A公司10%的股权，实际支付款项2000万元，对A公司无重大影响，采用成本法核算。2012年度，A公司实现净利润1000万元，无其他所有者权益变动。2013年1月1日，甲公司取得同一集团内另一企业持有的A公司45%股权。为取得该股权，甲公司付出一批存货，合并日该批存货的账面价值为8000万元，公允价值为10000万元，增值税销项税额为1700万元。合并日A公司可辨认净资产账面价值为26000万元。进一步取得投资后，甲公司能够对A公司实施控制。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间均相同，则甲公司2013年1月1日进一步取得股权投资时应确认的资本公积为（ ）万元。
- A 、600
- B 、2300
- C 、2600
- D 、4300
- 2 【单选题】2012年1月1日A公司取得B公司30%股权，对B公司具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，B公司某项使用寿命不确定的无形资产的账面价值为80万元，当日公允价值为120万元，2012年12月31日，该项无形资产的可收回金额为60万元，B公司确认了20万元减值损失。2012年B公司实现净利润500万元。不考虑其他因素，A公司应确认的投资收益是（ ）万元。
- A 、150
- B 、144
- C 、138
- D 、162
- 3 【单选题】2014年1月甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权，准备建造写字楼，共支付价款为4000万元，预计使用50年，采用直线法摊销，预计净残值为0。董事会作出了正式书面决议，明确表明建成后将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。当月投入建造写字楼工程。至2014年9月末已建造完成并达到预定可以使用状态，2014年10月1日开始对外出租，月租金为80万元。 建造实际成本为6000万元，预计使用年限为30年，采用直线法计提折旧，净残值为0。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，则下列关于甲公司2014年末财务报表的列报，表述不正确的是（ ）。
- A 、资产负债表中无形资产的列报金额为3920万元
- B 、资产负债表中投资性房地产的列报金额为9929.70万元
- C 、利润表中营业成本的列示金额为70.30万元
- D 、利润表中营业收入的列示金额为240万元
- 4 【单选题】2014年1月1日，A公司取得B公司60%的股权，投资成本为46500万元，当日B公司可辨认净资产公允价值总额为51000万元，与账面价值相等。2016年6月30日，A公司将其对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款41000万元。2014年至2016年6月30日B公司实现净利润2000万元，B公司其他综合收益增加1000万元，其他所有者权益增加500万元，假定B公司一直未进行利润分配。在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为20%，对B公司影响能力由实施控制转为具有重大影响。2016年6月30日剩余20%股权的公允价值为21000万元，B公司可辨认净资产公允价值为54500万元。不考虑其他因素影响。下列关于A公司在丧失控制权日个别报表中的会计处理，正确的是（ ）。
- A 、确认长期股权投资处置损益为13100万元
- B 、处置后剩余20%的股权，应按其剩余账面价值15500万元确认为长期股权投资
- C 、处置后剩余20%的股权，应按其公允价值21000万元确认为长期股权投资
- D 、处置后剩余20%的股权，应按其调整后的账面价值16200万元确认为长期股权投资
- 5 【单选题】2015年1月甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权，准备建造写字楼，共支付价款为4000万元，预计使用50年，采用直线法摊销，预计净残值为0。取得当日，董事会作出了正式书面决议，明确表明建成后将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。当月投入建造写字楼工程。至2015年9月末已建造完成并达到预定可使用状态，2015年10月1日开始对外出租，月租金为80万元。写字楼的实际建造成本为6000万元，预计使用年限为30年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，下列关于甲公司2015年末财务报表的列报的表述，不正确的是（）。
- A 、资产负债表中无形资产的列报金额为3920万元
- B 、资产负债表中投资性房地产的列报金额为9929.7万元
- C 、利润表中营业成本的列示金额为70.3万元
- D 、利润表中营业收入的列示金额为240万元
- 6 【单选题】某公司于2×15年7月1日从银行取得专门借款5000万元用于新建一栋厂房，年利率为5%，利息按季支付，借款期限为2年。2×15年10月1日正式开始建造厂房，预计工期15个月，工程采用出包方式建造。该公司于开始建造日、2×15年12月31日和2×16年5月1日分别向承包方付款1200万元、1000万元和1500万元。由于可预见的冰冻气候，工程在2×16年1月12日至3月12日期间暂停。2×16年12月31日，厂房达到预定可使用状态，公司向承包方支付了剩余工程款800万元，该公司从取得专门借款开始，将闲置的借款资金投资于月收益率为0.4%的固定收益债券。若不考虑其他因素，该公司取得专门借款在2×16年应予资本化的金额为（）万元。
- A 、121.93
- B 、163.60
- C 、205.20
- D 、250.00
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- A 、580
- B 、548
- C 、572
- D 、590
- 8 【多选题】甲公司于2×18年1月1日取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时，乙公司除一项存货外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，该存货账面价值为2000万元，公允价值为2400万元，至2×18年12月31日，乙公司将该存货已对外销售80%。2×18年11月，甲公司将其成本为800万元的某商品以1200万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为存货，至2×18年12月31日，乙公司将上述内部交易存货对外销售40%。乙公司2×18年实现净利润5000万元。假定不考虑所得税等因素影响。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。
- A 、甲公司个别财务报表中2×18年应确认的投资收益888万元
- B 、甲公司合并财务报表中2×18年应确认的投资收益968万元
- C 、甲公司合并财务报表中应抵销营业收入240万元
- D 、甲公司合并财务报表中应抵销存货80万元
- 9 【单选题】某公司员工肖某2019年9月出差，取得飞机票，其中航空运输电子客票行程单上注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，则该项业务可以抵扣的进项税额是( ）。
- A 、150.28
- B 、154.40
- C 、155.23
- D 、159.36
- 10 【单选题】某公司员工肖某2019年9月出差，取得飞机票，其中航空运输电子客票行程单上注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，则该项业务可以抵扣的进项税额是( ）。
- A 、150.28
- B 、154.40
- C 、155.23
- D 、159.36
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